内陆税收局按原定计划，于今年8月1日对营业额1亿令吉以上的商家实行电子发票的措施。

根据BDO马来西亚的说法，实施电子发票旨在支持马来西亚数字经济的发展，并提高我国税务管理的效率。

在这方面，电子发票是供应商与买方之间交易的数字证明。它通过使企业能更易发出及储存可供电脑或机器可读的数字化发票，消除了纸质发票的必要性，从而简化了账单和支付流程。这些措施听起来非常不错，且令人鼓舞。

难以逃税

根据我参加的由内陆税收局总执行长讲解的讲座会，以及理解了BDO的以上声明后，我想电子发票的实施，可能会使企业更难隐瞒其收入和支出，进而逃税。

这是因为每一笔买卖或交易，都将以数字形式记录在电子发票下。我认为，数字化的发票，使得税收局更容易追踪企业的收入和支出报告。这将成为该局的一个增强工具，目前，税收局主要依赖税务审计和调查工具，来核查那些隐瞒收入和支出的企业。

事实上，税收局总执行长列举了一个例子，假设一个人将店铺租给了一个企业实体，但他没有报告其租金收入。但如今有了电子发票，税收局还是能发现这一点，因为企业实体会为该交易发出一张电子发票，以便将租金作为合法费用进行申报。因此，我认为，电子发票很可能会使人们逃税变得更加困难，从而提高国人的所得税申报的遵守。

另外，根据报道，财政部副部长去年10月表示，2000至2009年期间，马来西亚的“影子经济”估计占大马国内生产总值（GDP）的30%。然而，副财长表示，目前“影子经济”的规模已缩小至GDP的21%，即约3300亿令吉。

影子经济

这主要是归功于政府在2015至2018年实施了消费税（GST）（而之后因为政权更替，消费税已被销售及服务税所取代）。我想，这显示政府可能希望通过实施电子发票，来鼓励更多人申报所得税，并进一步减少“影子经济”的规模。尽管副财长提到“影子经济” 规模有所缩小，但在我看来，它仍然相当庞大。

以实值马币计算，马来西亚的“影子经济” 规模已随着我国经济增长从2009年的估计约2000亿令吉， 上升到现今的约3300亿令吉。当然，没有人能真正的估计到大马“影子经济” 规模究竟有多大，以上数据只能作为参考。

奇怪的是，根据数据，2017至2018年间，公司和个人所得税占GDP的比例却降至6.8%，而2015年为7.6%，2014年为8.1%。如果如所说更多的“影子经济” 企业转变为合法纳税人，我不明白为何税收占比在2017至2018年间会下降。

不过，公司和个人的所得税收入在2023年回升至占GDP的7.1%，在2020年因冠病疫情影响降至6.3%。以实值马币计算，2023年公司和个人所得税收入达到了1300亿令吉，高于2022年的1150亿令吉。

在2024年财政预算案报告中，政府将2023年的公司税收入的增加，归功于2022年实施但却还未支付的繁荣税的约60亿令吉税款。我不清楚2022年繁荣税的具体征收金额，因为没有相关报告。

回顾一下，政府曾宣布2022年营业额超过1亿令吉的公司，需额外支付9%的企业所得税。

另一方面，2023年个人所得税的增加，是由于10万至100万令吉年收入者的所得税税率，提高了0.5至2%。

今年税收料1490亿

在2024年财政预算案中，政府预计公司和个人所得税收入将增加约8%，达到1490亿令吉，而2023年估计为1380亿令吉。

没有了繁荣税，政府预计企业盈利的改善和持续的审计及税务遵守工作，将有助于增加公司税收入。至于个人所得税，预计将因就业率和年薪增长的改善而有所增加。

这些增长预计也将受到特别自愿申报计划（SVDP）2.0的支持。不幸的是，正如我在之前的文章中所写，SVDP 2.0的税收不如预期，额外税收不到10亿令吉。

此外，根据最新的数据，2023年公司和个人的税收估计并未达到政府的预期，可能是因为政府之前的估计过高。

政府需控制支出

总的来说，尽管电子发票的实施，可能会使人们逃税变得更加困难，并有可能使“影子经济”更加透明，但未来政府从企业和个人那里能取得多少税收，仍有待观察。

虽然电子发票的推出，是政府为提高收入而进行的一个令人鼓舞的财政改革，但我认为，同样重要的是，政府需控制支出。我们都知道，营运一个盈利持续增长的公司，大家不仅要关注收入增长，还须确保成本得到有效控制。

在我看来，做生意如此，管理一个政府也因如此， 没有捷径。