（吉隆坡16日讯）为了打击全球避税活动，国内银行从今年7月1日开始将实施新措施，强制所有欲在我国银行开设新户头的客户，必须提呈供内陆税局用途的“纳税所在地证明书”（Certificate of Tax Residency)。

至于原有的客户，银行获得一年的时间去落实相关新措施。

通过“纳税所在地证明书”措施，可让相关国家准确追查避税活动。

我国是“多边税务行政相互协议”（MCAA)99个签约成员国之一，所有收集到的个人资料，也将提交给所属国家的税收机构。

这是我国落实自动交换信息（AEOI)全球标准下的“共同汇报标准”框架。

纳闽国际商业及金融中心（Labuan IBFC,简称纳闽IBFC）今日举办“未来税务规划及财富管理：全面透明度及实质性？”讲座，主讲者包括主讲者包括马来西亚德勤税务伙伴朱佩佩及陈飞明、博历维律师事务所（BLG)高级顾问（亚太地区）曾惠燕律师。

金融机构皆受新规约束

朱佩佩在座会上说，受“共同汇报标准”约束的金融机构非常广泛，计有存款机构（例如商业银行）、监护机构（例如代理人公司）、投资机构（例如投资银行、资产管理经理及信托单位）及特定保险公司。

她说，今后银行的前线员工，必须费尽心思，向银行客户解说“共同汇报标准”。

“国内银行从今年7月1日向新户头客户收集纳税在地证明书，然后于明年6月30日起，向内陆税收局提呈相关资料。”

她说，客户必须自己填写有关证明书，不能假手于银行，银行也没有义务协助客户填报。

她指出，如果填表上出问题，银行可被罚款最少2万令吉及最高10万令吉，或坐牢6个月，又或两者兼施。

她补充，至于原有银行客户，银行获得一年的时间去落实“共同汇报标准”。

小组讨论主持人是纳闽IBFC 业务发展主任邱梽法，除了上述3名主讲人，马来西亚纳闽银行协会主席凯鲁也是小组讨论成员之一。

纳闽IBFC总执行长丹尼尔马阿都拉也出席讲座。

审核客户国籍收入来源

凯鲁认为，“共同汇报标准”只是美国海外户头税收遵从法（FATCA）的延伸，所以落实前者实际上挑战不大。

他说，其实银行一直以来进行的客户尽职调查（CDD)及银行界常年审核客户户头的做法，已包括客户国籍、收入来源等资料。

“所以在推行共同汇报标准，关键问题在于信息的素质。”

他说，在岸银行和离岸银行的差别在于，前者对跟客户的要求不比后者多，因为离岸银行和客户没有面对面的接触，纳闽银行界，95%是纳闽以外的客户。

在“自动交换信息”下，的资料，包括什么？

根据主讲者指出，自动交换信息下的资料包括纳税人名字、地址、居住国、纳税人识别号码、出生日期（个人信息）、户头号码、金融机构的名字（户头信息）及户头存额、利息及从户头资产中所得的其他收入、销售收入，金融资产的赎回支付或存入（金融信息）。

税务专家强调，“通用报告准则”旨在侦查蓄意避税者，无意用来对付在岸外置业的人士。

主讲人指出，可预见内陆税收局将收集到庞大个人信息。

他们说，内陆税收局除了应训练人员良好处理有关信息外，随之而来的包括信息安全问题。

“这方面的个人信息，一旦落入不法人士手上，后果不堪设想。”

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