财经

【独家】税务顾问为商家解惑
SST不再沉重

2018年08月23日

税务当道（第一篇）

陈漍玮：SST会导致商家的成本提高，因为产品成本都需征收10%。

销售及服务税（SST）在国会通过后，接下来就是商家们开始忙于征收SST的准备工作。惟在这税务当道时刻，并不是每位商家都百分百知道所需注意的事项，甚至会踩入误区，费时又费力。



有些商家彷徨无助，直嚷税务这东西，总是叫人太沉重。

《南洋商报》特地访问税务顾问，做一系列报道，替有需要的商家解惑。

合格税务顾问陈漍玮接受《南洋商报》独家访问时指出，我国是全球首个重新实行SST的国家。没有实行过消费税（GST）的美国及香港，目前依旧实行SST。

他认为，SST会导致商家的成本提高，因为产品成本都需征收10%。至于GST，成本虽征收6%，但商家可向当局索回进项税（Input Tax Credit）。换言之，若产品都征收SST的话，随即而来的就可能会出现商家都提高产品价格的问题，最终受影响的是消费者。

涉及范围缩小



他认为，SST下，涉税商家需缴给政府的税务其实更多，但基于征收SST的产品涉及范围缩小（只有指定产品需征税），因此实行后，比起GST，反而政府的税收总收入会减少，估计会从原本的400亿令吉降低至200亿令吉。

“SST的产品涉及范围缩小，预计将会为消费者带来好处，其中包括人民的消费能力将得以提高。”

GST方面，商家缴给政府的税务虽较少，但基于GST的产品征收范围很广，因此政府收入相对会提高。

“很多人都有疑问，为何不把原本的消费税6%降至3%，政府的理由是在于GST 有大约47万家公司注册；反观SST，预算有不超过7万家公司会注册，仅占原有47万家公司的15%，这让内陆税收局需管辖的范围缩小，使它较容易顾及SST问题，相对的其成本效益也会随之提高。”

180823a05_noresizea

【GST】例子：

陈漍玮举例，从GST的运作角度看，制造商的原料采购成本是1000令吉，进项税是6%，需缴给政府的消费税是60令吉；从制造商来到批发商的阶段，若盈利是100令吉，其销项税（Output Tax）就是1100令吉（供应成本+盈利）X 6% = 66令吉；在扣除制造商的进项税60令吉后，则需缴6令吉消费税予政府。

“来到批发商——快餐店阶段，若盈利是200令吉，其销项税就是1300令吉（供应成本+盈利）X 6%= 78令吉；在扣除批发商的进项税66令吉后，需缴的消费税是12令吉。”

他说，来到快餐店至消费者的阶段，若快餐店的盈利是300令吉，其销项税就是1600令吉（供应成本+盈利）X6% =96令吉；在扣除快餐店的进项税78令吉，需缴的消费税是18令吉。

而整个GST的运作中，政府共收到了96令吉的消费税税收，即60令吉（制造商成本）、6令吉（制造商——批发商）、12令吉（批发商——快餐店）、18令吉（快餐店——消费者）。

【SST】例子：

（注：并非每样产品都用此算法）

从SST的运作角度看，举例制造商的原料（假设此原料没被归类在政府所提出的豁免令里），采购成本是1000令吉，销售税（Sales Tax）是10%，需缴的销售税是100令吉。

到了制造商——批发商的阶段，若盈利是100令吉，需缴的销售税就是1200令吉（供应成本+盈利）X 10% = 120令吉。

“来到批发商——快餐店阶段，供应成本为1320令吉及盈利200令吉，共1520令吉，但无需征收销售及服务税。不过，来到快餐店至消费者的阶段，若盈利是300令吉，需缴服务税是1820令吉（供应成本+盈利）X 6% = 109令吉（进位至零位数）。”

而在SST的运作中，政府共收到329令吉的销售及服务税，即100令吉（制造商成本）、120令吉（制造商——批发商）、109令吉（快餐店——消费者）。

为减轻人民负担，建筑材料将可豁免SST，而财政部长林冠英已宣布餐饮业的SST注册门槛，从原本的年营业额50 万令吉，调高至100万令吉。

依据27行业征服务税

来自KEMM Advisory Group的陈漍玮表示，相比于销售税，服务税来得简易，只需依据所规定的27行业来征收，若不在此行业归类内，或其供应之年营业额没超过50万令吉，则不需征收服务税。

“反观销售税，商家则需参阅多达290页面、共5443项产品的列表，再逐一对照自身售卖的产品来归类及分类结单。这也是商家大喊麻烦的地方。”

他举例，若一家公司共有3 种产品，其中2种产品需征收SST、另一种产品不必征收的话，商家就需要在发票（Invoice）里明细与分类，或另外开单。虽然麻烦，但这是必须遵守的。

他坦言，反观GST的零税率与豁免税率的列表，比SST列表更简易，因为GST下，所有没被列入零税率与豁免税率列表里的产品，都需征收GST。“这是因为GST很少免税产品，反观SST下免税产品较多。”

陈漍玮指出，销售税的税收率一般是征收10%，5%或其他税率（其他税率将会由内陆税收局另行通知）。服务税方面，则会收取6%，除了信用卡方面则规定需征收25令吉的服务税。

需征收服务税的27行业：

●餐饮业（包括酒店内餐馆）（100万令吉）

●信用卡、收费卡（一律征收25令吉）

以下行业注册门槛数额一律规定50万令吉：

●酒店、旅店、民宿

●高尔夫俱乐部和练习场

●律师

●建筑师

●投注、抽奖、彩票、游戏机等

●保卫服务

●出租车服务

●电流（>600kwh）

●保险业

●会计师

●管理服务

●停车场

●广告业

●资讯科技行业

●夜店、舞厅、啤酒屋、保健中心、按摩院

●电信服务业及付费频道

●测量师、估价师、地产代理

●专业咨询服务

●汽车维修服务

●私人俱乐部

●报关代理

●工程师

●职业介绍所

●快递服务

●国内航班（不包括乡村航空服务）

没收到自动注册通知
应自行向税收局查询

“没收到自动注册通知信或电子邮件，该怎么办？”

早在国会尚未通过SST法案时，内陆税收局已从8月1日开始将符合条件的原有GST注册商家，自动转换成SST的注册商家，且会发出信函或电子邮件通知。

不过，有的商家在没收到通知信的情况下，开始担忧自家公司到底是处于什么样的状态？陈漍玮坦言，难免会出现这种可能已被自动转换为SST注册商家，但却没收到通知信的情况。当然，也会出现收到自动注册的通知，但自家的课税供应之年收入（营业额）没超过50万令吉，使其还无需注册或从原本在GST时代提供需征税的课税供应，转变成无需征税的豁免供应，那么该怎么办呢？

对此，陈漍玮鼓励商家们自行到内陆税收局的SST部门查询、电邮至[email protected]、拨电到03-8882 2767/2633，或邮寄至内陆税收局SST部门。

谨记，千万别因为嫌麻烦而不理会，到时麻烦就会更大。

明日预告：总营业额达50万令吉的酒店及100万令吉的餐厅等，都必须征收服务税……

独家报道：翁懿娴

反应

 

财经新闻

商界学者:加重成本消费力减 扩大服务税恐双输

2024年12月06日
对政府计划扩展SST的看法

报道：张燕苹

（吉隆坡6日讯）大马政府打算从明年5月1日起扩大服务税范围，并重新检讨销售税，引发商界对成本加重及影响现金流的担忧。

商界代表向《南洋商报》说，相关调整虽能提高政府收入，但短期内对企业和消费者均可能造成负面影响，届时一般家庭购买商品时将需支付更高价格，即使是必需品也可能会因制造商的成本问题而涨价，从而增加家庭日常开支。

尤其是在当前经济复苏期，许多家庭的财务状况还未完全恢复，相关税务调整可能导致消费者优先考虑购买必需品，同时减少非必需品的消费。

成本或转嫁消费者

也有学者认为，目前销售及服务税在税收上的贡献有限，却对企业造成了成本压力。让一些企业要么逃税，要么将成本转嫁给消费者，形成“双输”政策。

政府受促重新检讨2025年财政预算案中提出的销售及服务税（SST）扩展计划之际，需更深入分析其效益，并与中小企业代表充分沟通，确保调整后的税收政策既能满足财政需求，又能支持中小企业发展。

​​​​​​​陈棋雄

陈棋雄

陈棋雄：应助保留流动资金

大马中小企业公会会长陈棋雄认为，政府扩展销售及服务税（SST）可能会加重企业和消费者的负担，并对经济复苏带来不利影响。与其扩大税收覆盖范围，不如采取措施协助保留更多企业流动资金。

“对于商家而言，这种扩展无疑会增加成本，而企业最终会将这些成本转嫁给消费者，进一步影响消费能力。”

应提高市场信心

他指相反的，若商家有足够的流动资金，便能更好地扩展业务，从而促进经济增长：“目前的重点应该放在提高市场信心，以及增强消费者的信心与购买力。”

陈棋雄向《南洋商报》表示，政府应积极支持具有潜力的产业发展，特别是在清真食品领域，如简化清真食品的审批程序，帮助相关企业开拓国际市场。

“中小企业收入增加了，就有了足够的资金，自然也会扩大业务规模。”

拟更长远税收规划

他呼吁政府制定更长远的税收规划，让企业从中受益：“若能有更完善的计划，让企业感受到实际的利好，才有助于推动中小企业发展，而非通过扩展税收进一步加重企业的负担。”

陈棋雄强调，税务政策的调整应以促进经济发展和增强市场信心为考量，同时为中小企业提供实质帮助及支持。

首相拿督斯里安华日前宣布，高价值商品税（HVGT）政策暂时展延实施，政府同时也将重新检讨2025年财政预算案中提出的销售及服务税扩展 。

财政部在国会则表明，政府近期无意推出任何新税，但预计从明年5月1日起扩大服务税范围，并重新检讨销售税。根据财政部预测，调整销售及服务税后，预计明年将带来517亿令吉的收入。

陈玉玲

陈玉玲

陈玉玲：影响零售业买气

大马零售连锁协会（MRCA）副财政陈玉玲说，目前零售行业的买气因多种经济因素而有所波动，若政府扩展销售及服务税，可能会进一步压缩某些商品的需求，提高商品价格或将降低消费者的购买意愿，尤其是非基本商品领域。

她坦言，该调整可能对家庭消费和零售业产生深远影响，同时对商家的现金流管理带来挑战。

“这无形中会增加家庭支出压力，特别是对中低收入家庭而言；价格上涨可能迫使消费者选择更便宜的替代品或削减非必需品的购买，直接影响整体消费力和市场需求。”

陈玉玲促请政府在实施扩展计划前谨慎评估对家庭和企业的影响，同时加强政策宣传与公众沟通。

政府也需为受影响的商家和家庭提供相应支持措施，以缓解政策调整可能带来的负担。

“一旦扩展（相关税收）后，或会加剧商家现金流的影响，可能导致应收账款和应付账款周转时间延长。

“商家为此有必要更谨慎管理财务状况，因为当欠款还没有回收，可能面对需要先支付销售及服务税，因此商家应先考虑准备预备资金。”

黄锦荣

黄锦荣

黄锦荣：优先完善税务机制

拉曼大学商业与金融学院经济系教授黄锦荣博士建议，与其急于扩大税基，政府应优先全面推广电子发票系统，并在此基础上探讨税制改革，包括考虑重新引入更低税率的消费税（GST）。

他指在2026年以后，随着电子发票系统全面推行并完善相关机制，将有助政府为税制改革打下更好的基础，到时再探讨税基改革将变得更容易。

推电子发票增税收

“下一步不应该急于扩大税基，而是先落实好电子发票系统，然后再考虑是否用消费税取代现行的销售及服务税，同时将当前的税率从8至10%降低至6%或5%，甚至更低。”

黄锦荣指出，税率的适当下调将对人民和企业带来积极和正面影响。

“若将税率从10%调降至5%，民众会更高兴，而企业也会因更低的税率和更高效的电子发票系统受益。同时，政府通过电子发票提高了征税效率，反而会增加实际税收入。

“完善的电子发票系统将有效减少逃税和避税行为，让企业能更认真地执行退税程序。在电子发票系统运行两年并度过税制改换的过渡期后，税改的执行将更平稳，也不会对企业的经营造成负面影响。”

他说，通过逐步完善税务机制并优化税率结构，政府不仅能提高财政收入，还能减轻企业和消费者的税务负担，并带来更大的社会和经济效益。

SST缺陷致大量逃税

黄锦荣认为，现有销售及服务税在税收效率和企业负担方面都存有明显的问题，销售及服务税以间接税形式存在，税率为8至10%，但实际上税收占终端消费的比例不到2%。

“剩下的6%或8%去哪里？主要是因为免税项目过多以及税收征管效率低下，导致大量逃税和避税行为。”

他说，一些商家或通过“现金销售”等方式逃避缴税，导致税基不断缩小，税收流失问题加剧；而销售税过高反而成为企业逃税的诱因。

他认为，销售及服务税未能为国家财政提供足够的收入，同时加重了企业经营负担。

“销售及服务税在税收上的贡献有限，却对企业造成了成本压力。企业要么逃税，要么将成本转嫁给消费者，这其实是一种双输的政策。”

黄锦荣也说，销售及服务税不像消费税有进项税回扣机制，企业无法抵消原材料环节已支付的税款，这直接增加了生产成本。

“消费税时期，虽然退税机制存在执行问题，但基本上并不会显著影响企业的现金流或成本。然而，在销售及服务税下，服务和材料等多环节税率没有进项税回扣，这大大提高了企业经营成本。”

在这情况下，他指企业最终只能将所增加成本转嫁给消费者，这不仅对经商不利，还会推高商品价格，进一步抑制市场消费。

视频推荐 ：

反应
 
 

相关新闻

南洋地产