名家专栏

税务改革时机与范围/李兴裕

大马税务改革(上篇)

面对持续多年的财政赤字、税务基础狭窄及开销扬升,政府必须采取税务改革来扩大税务来源,同时进行开销合理化计划,以达成中期财务巩固与削减财赤的目标。

全面的税务大改革,并非直接了当的任务。合适、合时及井然有序的税务改革,或会涉及争议性的政策抉择,以及艰巨的政治权衡。

推行税务改革,无论是大事铺张或循序渐进行,当经济与商业概况皆不稳定且疲弱时,涉及的经济与财务调整成本将是颠覆性的,并可能拉低短期至中期内的经济增长。

税务改革的范围和顺序,需要妥当规划。我们需要鉴定税务系统中最需要关注和需要改革的部分,有关税务改革将如何在不对经济、打工族、商家和投资者遭遇沉重税务负担的情况下进行。

实行一个简单、有效又公平的税务系统,可促进长期经济增长、加强竞争力以吸引商家和投资、回报生产力以促进企业家精神与工作,以及可以消除阻碍增长的沉重成本。

那么,一个有利增长与投资的税务系统是“长成什么样子?”作为一个可靠健全的财务管理框架,有关税务改革的中枢优先事项,不仅在于有关税务系统如何避免避税与逃税行为的效率和绩效,也关系到公平与公正。

可建基于4特点

有关税务改革必须建立在以下特点:

1.公平及降低整体税务负担,鼓励人们工作、储蓄、投资和竞争。

2.让商业具有国际竞争力,鼓励更多投资在高科技及增值领域,创造更多工作及提高经济增长潜能。

3.活跃、更简易及减少行政上的繁文缛节,将各种合规成本降至最低及减少经商成本,不鼓励避税及逃税行为。

在资格与报告要求方面的税务系统及财务奖掖/减免及津贴过于复杂,增加中小型其企业的成本,并导致不具生产力的寻租行为,尤其是那些更有联系的公司。

4.收入充足且永续,以满足审慎的预算开销,同时保持财政稳定。

须考量6影响

在一个全球化及复杂的环境中拟订税务政策时,我们必须考量以下影响:

1.尽管公司税税率高低将影响投资者的投资目的地抉择,一个亲商并获得稳定宏观经济概况支撑的政府和监管环境同样重要。

2.高税收、合规与商业成本可以影响商品与服务的生产成本,进而侵蚀相关的国际竞争力。

3.销售与其他相关税务将影响旅游、电子商务及跨境购物,因为它将影响游客在本地商品与服务,以及酒店领域的开销。

4.个人所得税将影响劳力流动性,增加国内员工供应及吸引专才员工,将会影响他们在哪个国家工作的决定。

5.在生产过程中征收的输入成本与原料税务,将打击生产与投资,对出口不利。

6.过度的征税,例如对烟草和酿酒等工业征收国产税,旨在减少抽烟酗酒行为,鼓吹健康的生活方式,更可提高政府的税收。然而,它也鼓励非法产品的消费,并造成走私获得猖獗。这导致政府每年流失数十亿令吉的税收。

与时并进才有竞争力

作为一个小型但开放的经济体,并在刺激国内直接投资及吸引优质与影响力大的外来直接投资(FDI)、资本来源及专才员工上面对高度竞争时,大马的税务系统必须与时并进,具有竞争力与动力,以在全球市场争一长短。

除了税务上的因素,也有非税务因素,会影响外来直接投资的去向。有关非税务因素,包括有利和亲商的环境、通过自由贸易协定及区域贸易协议获取原料与市场,以及偏低的合规与经商成本。

税务改革的恰当时机、顺序及范围,必须考量现有经济概况及商业情况,以便管理好调整成本,否则会导致不良和无法永续的分配结果。

在目前经济仍努力从2019冠状病毒病疫情重创中复苏的这个阶段,一个大刀阔斧的税务改革并非明智之举。

只有在经济与商业环境较为稳定时,才能进行税务改革。全面税务改革另一点应该考量的是,必须探讨条例的局限及潜在的短暂负面影响。

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财经新闻

结构改革·助力高价值行业 大马经济稳健增长

(吉隆坡13日讯) 在结构性改革和对高增长行业投资的助力下,大马经济在不确定性中稳健增长。

根据美国商业杂志《福布斯亚洲》的报道,大马经济今年来的强劲表现,反映了企业和消费者对大马经济及政府经济管理的信心。

大马经济今年第三季按年增长 5.3%,主要受强劲的投资活动和持续的出口增长所驱动,这使得今年前9个月的经济增长率达到5.2%,高于去年同期的 3.8%。

“政府强调了加强治理和推进经济转型的承诺,正如昌明经济框架中所概述的,旨在为国家应对日益动态和复杂的全球经济做好准备。”

有望成半导体强国

报道指出,大马有望成为半导体强国。随着全球对高科技设备需求的增长,政府正推动数字化转型,并加速向电动车和可再生能源领域的转变。

国家半导体战略为该行业在全球价值链中,进一步提升地位提供了明确的政策方向。

同时,数字经济是大马增长最快的行业之一。去年,数字经济对国内生产总值的贡献达 23%。

政府于2021年至今年6月,批准总额高达1853亿令吉(414亿美元) 的数字投资,包括来自全球科技巨头的投资,以进一步推动该行业发展。

服务业是大马经济的重要基石,继续蓬勃发展,吸引了稳定的投资流入。房地产、资讯通讯科技,以及交通服务等次领域表现亮眼。

政府专注于吸引对战略性高增长和高价值行业的投资,致力于引导国家向创新驱动型经济转型,确保经济的长期韧性。

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