专家:作为交易真实依据 税务处理须有法律文件
（吉隆坡15日讯）凡进行交易皆须备有纪录，适当的法律文件在税务处理中至关重要，可作为交易真实性的支持依据。
Thannees税务咨询服务有限公司董事经理丹尼马莱指出，缺乏法律文件不仅让纳税人处于劣势，也使税务机关有更大权力推断交易性质并征收相关税款。
“在涉及资本收益、不动产收益或印花税交易时，协议的存在几乎是必要的，而印花税仅适用于书面文件（即协议），否则无法生效。”
他强调，在大多数审计或调查中，若交易依据协议并遵循规定条款，将有助于维护纳税人的权益。
“无论交易对象是否存在关联，均应保留纪录。这些纪录可采取书面文件、口头协议，或通过双方行为间接体现。”
他日前在“太阳报”撰文说，税务机关通常要求提供文件支持交易，其中最关键的文件是交易协议。协议明确交易双方的意图及详细条款，包括定价安排。
“随后，税务机关会审查发票等单据，以核对交易是否按照协议执行，确保合同条款在相关文件及交易行为中得到体现。若实际执行情况与协议不符，税务机关可能会加强审查。”
他补充，在第三方交易中，适当的法律文件更为重要，作为交易真实性的证明。若无正式书面文件，纳税人提交的交易说明可能缺乏可信度。
“关联方交易尤为如此，因税务机关通常认为其未必能反映市场价格。因此，若交易文件能与独立第三方交易的文件相匹配，将有助于纳税人维护权益，并在税务申报时提供有力支持。”
转让定协议不可少
丹尼马莱指出，在转让定价（Transfer Pricing）案件中，关联方交易协议虽未明文规定为强制性文件，但实际上必不可少。
“在大多数国家，税务机关调查时首要关注协议，因为其能解答交易的基本问题，例如交易条款、定价安排、各方角色、风险分担及用于提供商品或服务的资产情况。协议可作为税务机关进行转让定价审查的重要参考依据。”
他说，除非税务法令明确排除或豁免，否则所有交易均须遵循所得税、资本利得税、印花税及不动产利得税等相关法规进行纳税。
“凡申请收入豁免或扣除，均须提供发票或采购订单等文件，以证明收入来源或扣除的合理性。”
他补充，发票和采购订单主要适用于单一交易，而对于长期性、一次性或涉及大额资金的交易，通常需要协议作为支撑，详细列明交易条款和条件，以弥补单张发票或订单的不足。
专家:放宽线上分期付款申请 有助提升税收合规
（八打灵再也29日讯）税务专家表示，放宽纳税人线上分期付款申请，或将导致政府短期税收下降，但从长远来看，却有助于提升税收合规性。
尽管此前已提供分期付款选项，但专家指出，本月5日推出的 e-Ansuran 数字化转型进一步提升便利性，以及助力优化营商环境。
然而，他们也警告，若内陆税收局未对延迟缴税者施加处罚，此举可能被有能力全额付款的纳税人滥用。
马来西亚中小企业公会理事德斯曼表示，随着电子发票的推行及内陆税收局的数字化转型，线上自动分期付款系统与政府推动的现代化、纳税人友好政策相契合。
内陆税收局指出，该举措旨在简化纳税人申请分期支付税款余额或欠税的流程，申请人无需提供证明文件，即可自动获批。
申请总金额须超过300令吉，分期付款次数介于2至6次。此外，该申请仅适用于所得税分期付款，不涵盖持续的分期付款计划。
本身是一名税务专家的德斯曼指出，多国已建立类似机制，帮助纳税人履行义务，同时避免严厉处罚或财务压力。
“英国的‘按时付款安排-HMRC’允许灵活安排自我评估税单、支付公司税及增值税（VAT）欠款，但需依据纳税人财务状况评估。澳洲则允许企业和个人在线设定自我管理的分期付款计划。”
“新加坡亦提供最长12个月的免息分期付款，进一步减轻纳税人压力。”
他建议，内陆税收局可考虑将更高税额的分期付款期限延长至6个月以上，并扩大至公司税，以助中小企业更好地管理现金流。
“此外，该系统的成效取决于内陆税收局能否有效征收税款及防止滥用。”
他警告，短期内，此举或将延缓政府税收入账，因为部分原本能一次性缴税的纳税人，可能转向分期付款。
阿扎尼占:减少逃税
大马 Muamalat 银行首席经济学家莫哈末阿扎尼占博士认为，e-Ansuran 有助提升内陆税收局的客户服务。
“它在很大程度上可减少逃税行为，从而提升税收，并增加政府收入。”
不过，他也提醒，在长期税收增长显现前，政府收入短期内可能会有所下降。
苏添来:享有更大便利和透明度
大马厂商联合会（FMM）总会长丹斯里苏添来表示，转向线上自动审批系统不仅提升效率，也让企业和个人在履行纳税义务时享有更大便利和透明度。惟希望当局同时加快企业退税流程。
“联合会希望这一数字化举措进一步改善大马整体营商环境，并推广至其他税务相关流程。”
“我们也借此呼吁内陆税收局加快企业退税流程，使其效率与个人退税看齐。”
马来商家及行业协会主席莫哈末阿兹曼尼占认为，e-Ansuran 计划将为企业家，尤其是微型及中小企业带来显著益处。
“我们获悉，申请将自动获批，无需提交任何支持文件。”
他指出，在当前经济环境下，许多纳税人因现金流不稳定，难以一次性缴纳全额税款。
“此举可让纳税人依据财务能力更有条理地规划付款，而不会影响其他紧急财务承诺。而且，e-Ansuran 亦有助于降低因延迟付款而受罚的风险，从而实现更高效的财务管理。“
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