扩大优质生活豁免项目 个人扣税额逾3万
报道：郭晓芳
（吉隆坡9日讯）2024年个人所得税减免事项进一步扩大及延长，例如报读语言兴趣班、看牙医、租运动场地、带父母体检、技能提升及分期付款购买电动车设备，可享有高达3万1000令吉扣税。
随着税务减免的扩展和延续，纳税人（即雇员）可善用这些减免达到一定程度的税收节省，尤其在自我增值、运动及一些医疗支出，享有比之前更多的扣税选择以提升生活品质。
马来西亚中华总商会（中总）总财政拿督孔令龙接受《南洋商报》访问时表示，2024年个人税要注意几项比较关键的税务减免，包括医疗支出、优质生活的扩大及个人教育费，以及电动车设备豁免延长。
新增的豁免主要是优质生活项目里的体育开销，从500增至1000令吉。这使整体豁免额，从之前的2500令吉增至3500令吉。
体育开销已独立
“以往体育开销与买书和3C产品一起包含在2500令吉的优质生活项目内，但需注意的是，（对于）2024年报税，体育开销已独立分出为另一项减免，并扩大至场地租金和比赛费用。”
他说，除了购买运动器材和健身房会员费，如今运动设施入门票、运动场地租赁费和参加官方认可/批准的比赛注册费、体育项目也可扣除。
孔令龙提到，优质生活项目另一扩大范围是自我技能提升课程学费，如报读英语课程、摄影课程及裁缝课等提升日常知识与技能的兴趣班，都可享有此减免。不过，课程必须由官方认证机构提供。
牙科诊断治疗费
父母全面体检费
最高可扣1000元
至于医疗开销，孔令龙指个人、配偶及孩子的医药费，扩大至牙科诊断及治疗费用，可扣税额最高限度为1000令吉，而父母医药费则扩大至全面体检费用，可扣税额最高限度同样是1000令吉。
个人教育费方面，在受政府承认的高等教育学府进修，可扣税额最高限2000令吉的技能提升或个人发展课程费，延长3年至2026年，条件是学习的课程需与工作有关。
延长电动车扣税
另一项延长的项目是电动车设备扣税。他指这扣税项目原本只到2023年，但已延长至2027年。
“个人安装、租赁及分期付款购买电动车充电设备，纳税人可持续享有2500令吉的税务减免，但设备只限住家/私人使用。”
他补充，年收入12万令吉以下的纳税人，购买电动摩托车，可额外享有政府给予的2400令吉补贴。政府已为此补贴拨款2000万令吉。
孔令龙说，抚育孩子方面，3000令吉的幼儿园/安亲班税务减免，已延长至2024年。
“这项减免仅提供6岁以下孩子，允许父母其中一方扣税，适用于福利单位或教育部认证的幼儿园/安亲班，分开付费的补习班不可一并计入扣税。”
龙燕萍
龙燕萍：逾期申报或被罚款
毕马威大马合伙人兼全球人力资源服务(个人税务)主管龙燕萍提醒，逾期提交申报可能会面临罚款。
没有商业收入的个人（e-Form BE），申报法定截止日期为今年4月30日，内陆税收局已提供15天宽限期于电子申报和税款支付，截止日期延长至5月15日。
有商业收入的个人（e-Form B），法定截止日期为今年6月30日。
龙燕萍表示，个人税务申报必须通过MyTax提交，并提醒自由职业者（包括零工工人），须评估收入是散工收入还是商业收入，以便填写正确的税务申报表。
“全年保持准确收入、支出和税收减免/扣除记录，包括发票和收据非常重要。妥善的记录保存有助于简化税务申报准备工作，并确保在税务审计时，能证明支出和税收减免/扣除的真实性。”
她指出，在申请税收减免时，纳税人犯下常见的错误，可能导致申报不准确和税款不足，包括为不符合资格的抚养人和不符合条件的支出申请减免。
例如，为超过18岁、但未在认证机构或认证课程全日制学习的子女申请减免，或是使用未获批准的技能提升课程申请个人教育费的税收减免。
为避免错误申报，她建议纳税人通过内陆税收局提供的网站，检查认证机构名单。
龙燕萍也提醒已婚夫妇，应注意申请各项减免的资格条件，因为某些减免只能由承担相关费用的纳税人申请，并且收据必须以纳税人名义开单。
另一个例子是支付父母医疗费方面，此项减免仅可由纳税人为自己的父母申请，而不适用于岳父母。
夫妇仍需各自交表
至于选择联合申报的已婚夫妇，她指双方仍需要分别提交各自的税务申报表。
“常见疏漏是选择联合申报的配偶，认为可免于申报，但实际上每一方仍需提交各自的申报表。”
专家:放宽线上分期付款申请 有助提升税收合规
（八打灵再也29日讯）税务专家表示，放宽纳税人线上分期付款申请，或将导致政府短期税收下降，但从长远来看，却有助于提升税收合规性。
尽管此前已提供分期付款选项，但专家指出，本月5日推出的 e-Ansuran 数字化转型进一步提升便利性，以及助力优化营商环境。
然而，他们也警告，若内陆税收局未对延迟缴税者施加处罚，此举可能被有能力全额付款的纳税人滥用。
马来西亚中小企业公会理事德斯曼表示，随着电子发票的推行及内陆税收局的数字化转型，线上自动分期付款系统与政府推动的现代化、纳税人友好政策相契合。
内陆税收局指出，该举措旨在简化纳税人申请分期支付税款余额或欠税的流程，申请人无需提供证明文件，即可自动获批。
申请总金额须超过300令吉，分期付款次数介于2至6次。此外，该申请仅适用于所得税分期付款，不涵盖持续的分期付款计划。
本身是一名税务专家的德斯曼指出，多国已建立类似机制，帮助纳税人履行义务，同时避免严厉处罚或财务压力。
“英国的‘按时付款安排-HMRC’允许灵活安排自我评估税单、支付公司税及增值税（VAT）欠款，但需依据纳税人财务状况评估。澳洲则允许企业和个人在线设定自我管理的分期付款计划。”
“新加坡亦提供最长12个月的免息分期付款，进一步减轻纳税人压力。”
他建议，内陆税收局可考虑将更高税额的分期付款期限延长至6个月以上，并扩大至公司税，以助中小企业更好地管理现金流。
“此外，该系统的成效取决于内陆税收局能否有效征收税款及防止滥用。”
他警告，短期内，此举或将延缓政府税收入账，因为部分原本能一次性缴税的纳税人，可能转向分期付款。
阿扎尼占:减少逃税
大马 Muamalat 银行首席经济学家莫哈末阿扎尼占博士认为，e-Ansuran 有助提升内陆税收局的客户服务。
“它在很大程度上可减少逃税行为，从而提升税收，并增加政府收入。”
不过，他也提醒，在长期税收增长显现前，政府收入短期内可能会有所下降。
苏添来:享有更大便利和透明度
大马厂商联合会（FMM）总会长丹斯里苏添来表示，转向线上自动审批系统不仅提升效率，也让企业和个人在履行纳税义务时享有更大便利和透明度。惟希望当局同时加快企业退税流程。
“联合会希望这一数字化举措进一步改善大马整体营商环境，并推广至其他税务相关流程。”
“我们也借此呼吁内陆税收局加快企业退税流程，使其效率与个人退税看齐。”
马来商家及行业协会主席莫哈末阿兹曼尼占认为，e-Ansuran 计划将为企业家，尤其是微型及中小企业带来显著益处。
“我们获悉，申请将自动获批，无需提交任何支持文件。”
他指出，在当前经济环境下，许多纳税人因现金流不稳定，难以一次性缴纳全额税款。
“此举可让纳税人依据财务能力更有条理地规划付款，而不会影响其他紧急财务承诺。而且，e-Ansuran 亦有助于降低因延迟付款而受罚的风险，从而实现更高效的财务管理。“
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