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逾10万令吉股息征税2% 叶欣向:股东是公司可豁免

(吉隆坡14日讯)针对政府将在明年起,对10万令吉以上的个人股息收入征收2%股息税,YYC超越集团总执行长兼财务专家拿汀叶欣向指出,若股东是一家公司,就无需缴纳2%股息税。

她举例,如果有关在我国注册成立的公司是一家私人有限公司,而股东是一家控股公司,由于控股公司属于公司股东,所以大马私人有限公司给控股公司发放的股息,无需缴纳2%的股息税。

她今日在2024年YYC税务高峰会上,发表“股息税影响和规划”的讲题时指出,如果控股公司的股东是个人,那么当控股公司将股息分配给这些个人股东时,个人股东就需要为自己获得的股息支付2%的股息税。

这是因为,该措施只适用于年股息收入超过10万令吉的个人股东。换句话说,税务负担只在最终到个人股东手中时才会产生,而公司之间的股息分配则不征税。

那在海外成立公司是不是就无需缴纳2%股息税?对此,她再举例,如果大马私人有限公司的股东是一家新加坡控股公司,由于控股公司属于公司股东,因此大马私人有限公司给新加坡控股公司发放的股息,无需缴纳2%的股息税。

“如果新加坡控股公司的股东是大马个人股东,当新加坡公司将股息分配给这些个人股东时,这些个人股东也无需缴纳2%的股息税,因为新加坡没有相关的股息税政策。但是,如果这些个人股东希望将他们在新加坡获得的股息收入带回大马,那么就需要在大马缴纳2%的股息税。”

周德谦:明年容易获免税

YYC超越集团税务执行总监周德谦针对政府此前宣布的2025年财政预算案,所宣布的部分税务豁免政策表示,明年可说是容易获得免税的一年。

政府宣布部分税务豁免政策,包括明年1月1日起,房屋首购族连续3年享有最高7000令吉的房贷利息个人所得税减免;以及国家教育储蓄计划(SSPN)的个人税收减免将再延长3年,以鼓励父母为子女的高等教育储蓄。

此外,扩大父母体检税收减免范围至疫苗接种费用;税收减免范围将扩展至父母的体育器材和活动费用;父母的医疗费用税收减免将扩展至祖父母辈;个人所得税的子女抚养费扩展至老年群体,即父母和祖父母;以及企业额外的税收减免扩展至乐龄人士群体等。

他点出,疫苗接种包括冠病疫苗、水痘疫苗、感冒疫苗及肺炎疫苗等等。

除此之外,政府还建议将个人所得税减免延长5年,并对私人退休计划(PRS)缴款和延期年金保费减免最高3000令吉。

对此,周德谦十分鼓励这项举措,认为这一举措是政府鼓励人们积极储蓄,避免面对退休金不足的情况。

豁免缴纳2%股息税的条件

1. 来自海外的股息收入;

2. 从获得新兴工业地位和再投资津贴的公司盈利中分配的股息收入;

3. 从享有税务豁免的运输公司盈利中支付、记入或分配的股息收入;

4. 由合作社分配的股息收入;

5. 封闭式基金宣布的股息收入;

6. 居民从纳闽实体获得的股息收入;

7. 股东层面享有的任何股息收入豁免。

备注:股东们目前仅有两个月的时间来规划股息收入,避免额外的2%税务负担。

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名家专栏

如何执行股息税?/万年船

说回上期的股息税,自从财政预算案宣布以后,众说云云,大家最感兴趣,也最担忧的是,如何执行?这要等到正式的汇报才可以进一步剖析。

从首相的宣布和进一步的解说,股息税不止针对上市公司,也同时对私人企业有效。这固然堵死了个人设立有限公司来避开股息税的行动,但也让人们好奇政府如何完成整个过程的监控。

举例来说,如果一个人可以获得股息110万令吉,那么他须要缴交股息税2万令吉。但是,如果他成立私人控股公司,将所所投资的股票转往公司,结果在公司阶段所接收的110万令吉股息是无须缴税的,因为股息税只限于个人。

问题是这公司如何将股息转发回个人。依照预算案的逻辑,公司的免税盈利(这里指收到所投资的公司的已缴税股息)如果以股息的方式派给股东(即个人),那么这位个人还是要缴股息税,所以,兜兜转转,还是没法子避开。

如何监控?

但是,我们好奇的是税收局如何监控这一个过程。因为在记录上,私人有限公司的税务和股息,不像上市公司那么透明,政府如何建立一个庞大的数据,来对应所有私人公司和上市公司之间的股息派发?这是发人深思的问题。所以,大家都等着财政部的进一步汇报。

不但如此,股息税到底针对个人收到的全部股息,还是一家家公司的股息分开计算,还是一个谜团。首相是宣布将以所有累积收到的股息为根据。这也引发一个小问题。

投资收息未必赚钱

对于那些长期投资,以收股息为被动收入的投资者来说,他们不一定有一个完整的方法来记录自己一年所收到的股息,如何将所有股息综合起来,计算自己应缴的股息税,这可能是个问题。我们不知道税收局审核时,如何和纳税人对照所得股息,因为连纳税人自己也可能无法完全收集那些大大小小,零碎的股息。

大马交易所有上千家上市公司,万年船认识的一些上了年纪的投资者,就有很多位投资在几百家上市公司的股票。这些人并不是大富大贵的T10,而是多年累积下来的战绩。

多家公司也不代表他们必定赚钱,多年下来,有些上市公司是亏到破产,有些是涉及假账问题而倒闭,只有一些剩下来的公司才赚钱或定期收股息。

投资股票是亏盈自负,表面风光,内里的一把鼻涕一把泪,不是外人能够了解的。政府如果单从收到庞大股息来认定这人在股市赚大钱,是不正确的。

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本栏纯属学术上或经验上建议,读者若有兴趣投资,应该自行深入研究或询问股票经纪才决定,盈亏自负。我们鼓励通过正确的投资方式创造财富。作者言论不代表《南洋商报》立场。

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