人死了，尘归尘、土归土，两手一撒后，什么也不需要理吗？

生前的资产、生前的债务，离世了就能一了百了、一笔勾销？

非也！死者不需要再理，却可能为家属带来重重的痛苦。不仅要帮你还债，还要处理你死后可能产生的税务问题。

有想过吗？你打算把屋子、遗产留给孩子，但是，当你去世后孩子却可能需要卖掉你的资产来帮你还债，还因为卖了房子而得缴付产业盈利税（RPGT）。

最后没了房子、没了遗产，留给孩子的只有债务和灾难！

生前死后税不可逃

这个世界上有两件事是无法避免的。一是死亡、二是缴税。

即使是死亡，也不代表缴税责任在你去世的那天就完结。没错，死去的你也许不需再烦恼，但烦恼的可能会是你亲爱的家人。

生前，我们有义务针对收入报税和缴税，也就是所得税。

但是如果我们去世了，不代表税务义务就结束了。因为，我们的遗产，也可能需要被征税。

大马德勤税务服务执行董事朱佩佩接受《南洋商报》专访时指出，死者的财富、资产或产业，若能创造收入，就有可能需要缴税。

根据大马税法，只要是在大马产生的收入，都有可能被征税，可见以下几个例子：

一）在大马的房地产，租金收入必须课税；

二）在处理遗产之际，需要售卖位于大马的房子来还债，需要征收产业盈利税（RPGT）；

三）在国外购置的房地产，转卖后不需要向大马税收局缴税，那是属于国外税收局范畴；

四）孩子接收遗产不需要被征税，大马没有遗产税；但未来将遗产转售，收入可能会被课税。

如果没有缴清税务，你的亲人之后被税收局征收的罚款数额，分分钟相等于甚至超过你留给他们的遗产数额。

分发遗产面对挑战一）
找收入的难度

如果你的资产非常少且简单，直接由亲人认证遗嘱作为管理人，可能麻烦少点。但如果你的资产债务都不少，恐怕会让亲人陷入泥沼。

找逝者的收入并非易事，有时候必须“深挖”，才会找到逝者过去鲜为人知的收入。而这些海内外的收入，可能连最亲密的亲友也不会知道。

阿兹哈指出，有时候找出来的收入，可能还比过往向税收局申报的还要多，就可见在生前不规划好遗产的后遗症是多么挑战。

二）难找管理人

遗嘱执行人通常是生前安排好的个人或信托公司，通常这些公司中也有许多税务专家。

其实更难找的是管理人。如果不要委任信托公司等专业人士，而想要找熟悉的亲友，可能也不是件“好差事”。

阿兹哈解释，以非回教徒逝者的情况来看，直接受益人包括伴侣、孩子和父母，他们需要同意由当中的其中一人或是委任第三方来担任管理人。

管理人和执行人一样需要负起所有报税责任，可能让人望而却步。

即使一致同意委任管理人，后者除了要申请遗产管理书，同时还需要找到2位担保人。要是管理人没有尽责反而卷款而逃，担保人就必须负担起这笔款项。因此，担保人并不好找。

朱佩佩补充说：“当你想要找亲友来执行遗嘱，除非你的遗产真的很少，否则还是需要专人来帮你定夺，你的产业、投资等资产，有哪些是会被课税的。”

三）互相委任伴侣为执行人

每每谈到遗嘱，总是最相信枕边人。

但万一夫妻互相委任对方为执行人，要是在一场意外中双双丧生，留下来的遗产恐怕会更难处理。

四）没足够钱还债缴税

每个人的资产都不太一样，若是没有尽早规划并预留足够的钱，可能你所留下的遗产，能分给受益人的数额并没有你想象来得多。

朱佩佩举例说，你安排好将房子给你的遗孀和孩子，但你死后屋子仍有银行贷款未缴清，你留下的现金也不足，孩子也不符合承接你房贷的资格，执行人会被迫将你的房子卖出，未必能以最高价卖出，还需要缴付产业盈利税。

在清偿了房贷和缴税后，留给你家人的遗产所剩无几，他们也失去了房子作为避风港，还必须去购买或租其他的房子。

五）生意被迫停摆

如果你是个人经商（Sole Proprietor），逝世后可能要用你的资产来偿还生意上的债务。

朱佩佩指出，如果你的生意是有限公司，但恰好是公司的灵魂人物，供应商是因为相信你而与你有生意往来，要是你去世后供应商断了往来，采购方面可能会出现困难，造成公司的价值减少。

“有些商人看起来很有钱，但其实他的资金都是在公司。如果你公司现金流恰好较紧，这真的会造成很大的问题，最后甚至被迫卖掉整间公司。”

“本来你打算让你孩子继承你的公司，但最后却连公司都没了。”

六）海外投资不慎重

孩子在外国求学，就在当地置产方便孩子？阿兹哈感叹，很多人在外国置产或投资时，没有咨询专业意见，常常陷入税务纠纷。

对于外国的收入是否要申报和征税，又是应该在哪和怎么缴税？每个情况不一样，可能有不一样的答案，应该更需要查清楚后再做投资。

尤其我国税法是根据经合组织（OECD）的标准，也加入共同申报准则，将会和其他成员国共享收入和税务之间的资讯，想要逃税可说是难上加难。

遗嘱执行人身负重任

那谁来处理这些税务？

那得谈到遗嘱层面了。乐委（Rockwills）集团总执行长阿兹哈依斯干达指出，如果有遗嘱的话，就由遗嘱中委任的执行人来负责管理和执行。

如果没有遗嘱，可以向法庭申请遗嘱认证，委任亲人或第三方为遗嘱管理人。

无论是执行人还是管理人，他们都有一个义务，那就是要毫无遗漏地完整报告所有遗产和收入，以及了解什么收入需要缴税，什么不需要。

“有些人以为交给律师，申请了遗嘱认证，就可以很快拿到遗产了。结果发现转换和脱售产业的时候需要缴税之类，这些可能是律师没有告诉你，而税收局不会怪罪律师，而是追究你的责任。

“请记得，从你接手执行人或管理人一职开始，你就有责任清楚了解整个遗产处理程序的所有工作，包括清楚所有的收入。”

“干净”分配遗产需花几年

要将逝者的遗产分给遗孀、孩子或指定受益人，并非一朝一夕的事情。

请做好准备，这可能会是一段漫长的路，可能会花上好几年才会将遗产“干净”地分给受益人。

所谓“干净”，也就是把所有债务、税务都缴清，最终可以分给受益人的资产或金钱，也让受益人未来免受还需要缴税的困扰。

从开始执行遗嘱到最终分给受益人的这段期间，执行人和管理人需要做些什么来确保最后是“干净的遗产”呢？

一）找出逝者所有的收入

这是开始处理遗产的第一步，把逝者所有的收入都找出来，除了工作薪金，还包括自己的生意收入、股票股息、产业租金等。

而执行人和管理人有责任去确认，哪些收入应该课税？哪些是能够减免的开支？而哪些又是可以免税的？

朱佩佩也提醒，这也是为什么要在生前做好规划，才能确保有足够的钱支付你去世后可能需要缴交的税金。

二）缴清所有税务

执行人或管理人必须向税收局申报逝者死亡，并询问应缴的税务。税收局必须在申报逝者死亡日期的3年内，针对逝者的个人收入或不动产处置，提供估税或额外估税评估。

不过，竭尽所能找出逝者的收入，是执行人和管理人必要的责任，有时候还不仅仅是遗产而已。

阿兹哈补充，他也看过一些例子，比如说2019年4月是2018年估税年的缴税大限，但万一亲人在3月去世还没来得及自行报税，该怎么办？答案是，执行人或管理人有责任去报税。

而且，报税也不是只报1次，除了可征税收入之外，如果逝者的产业还一直有租金收入，而整个遗产分配工作长达数年未完成（比如说受益人未成年还不能转名资产），执行人和管理人也有责任每年对此报税。

尽早规划避免争执

朱佩佩和阿兹哈皆劝诫，“逃避”并不是解决问题的方式，如果不在生前及早正视死后遗产的问题，你的受益人最后能得到的遗产可能少之又少。

寿险助抵消税务

“人难有完美，执行人和管理人怎么做都可能出现纰漏，尽管如此，面对和解决肯定比逃避来的好，请尽早规划你的遗产处理和分配，确保你留给后人的是遗产，而不是争执。”

阿兹哈也建议，人寿保险和投资基金也是一种不错的工具，多少有助抵消可能需要支付的税务和债务，减少分配遗产时造成的痛苦或生意停摆。

更重要的是，由于税务制度不断改革和转变，必须时时评估你死后的税务规划，省下更多不必要的成本。

“切记，不要逃避。你现在不付，以后也要付，而且会更加痛苦。”

独家报道：谢静雯

独家报道：谢静雯