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廖振雄:商家须熟悉条例
正确分类货品可免SST

(八打灵再也27日讯)同一品牌与型号的螺丝钉,为何在A商店需缴付10%销售税,但在B商店却可免税?

国内知名税务顾问廖振雄解释道,这胥视商家是否熟悉销售与服务税(SST)的条例,正确地分类自己的货品。



廖振雄今天在由SQL会计软件公司主办、大马连锁协会与MRCA Academy协办、《南洋商报》为媒体伙伴的“迈向SST 2.0销售税讲解会”上指出,SST有两部分,服务税较为简单,商家只需确定本身服务是否被征税,但产品的销售税却很复杂。

廖振雄(右三)与各联办单位代表合影。左起为陈玉玲、梁奕勤及刘明,右起为罗梓鸣及刘濠郢。

“在SST条例下,用于手术服务的零件可豁免销售税,用于制造业的零件则被征收10%销售税。所以若商家能证明自己售卖的螺丝钉是提供给医院,使用于手术室设备,就可豁免销售税。反之,若螺丝钉是售卖给工厂用于机器上,就需征税。”

出席嘉宾包括SQL会计软件公司主席刘濠郢、副总裁陈玉玲、董事梁奕勤、大马连锁协会副总会长拿督刘明、《南洋商报》市场营销部高级经理罗梓鸣等。

讲解会吸引超过300人出席,《南洋商报》总社视听室现场座无虚席,需额外添加椅子。

廖振雄是合格消费税顾问和所得税顾问,也是人力资源部认证培训师及大马雇主协会(MEF)所承认的培训讲师,其幽默风趣与条理分明的演讲风格颇受欢迎,至今已有超过6万人聆听他的讲座。



众人踊跃出席讲解会,两层楼的会场座无虚席。

善用特区换免税

销售税机制设有一些“特别条规”,如运送至特许地区即纳闽、浮罗交怡和刁曼岛,及特殊地区如持牌仓库、免税区、联营发展地区(JDA)等处的产品,可以豁免销售税。

廖振雄说,假设有贸易商从日本进口产品,运至吉隆坡的货仓及运输部,再送到浮罗交怡的商店,那些产品在送到吉隆坡时需缴销售税。

“但只要他把产品从日本进口,直接送到浮罗交怡,就能免税。对贸易商来说,每次送货可能省下数万令吉税款。”

他提醒有运送货品至浮罗交怡及其他特许地区的商家,务必取得充足文件证明该货品是送至免税区,如最重要的K2申报表格,否则货品虽然是送至免税区,若多年后关税局调查时无法出示证据,还是需缴付税款。

1单交易2张发票

廖振雄指出,SST条例把各种产品划分成很多种类,征税与否往往只是一线之差。

他举例,A工厂把产品交给B承包工厂进行加工,B工厂再把产品交付给A工厂时,“繁杂加工”需征税,“简单加工”则免税,如何定义繁杂和简单很考功夫。

他提出两个假设,说明销售税也可能导致一宗交易需开两张发票:

一、家具厂售卖一张饭桌给顾客,制造程序繁杂的金属雕塑桌脚需征税,原始的木板桌面则免税。

二、木门厂接到100扇木门订单,由于时间紧迫,70扇自行制造,30扇向同行购买转售,那70扇需征税,另30扇则免税。

“商家必须了解自己会否遇到类似状况,在争取部份产品免税之际,也思考如何简化销售和帐目,尽量做到一宗交易只需开一张发票。”

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商界学者:加重成本消费力减 扩大服务税恐双输

报道:张燕苹

(吉隆坡6日讯)大马政府打算从明年5月1日起扩大服务税范围,并重新检讨销售税,引发商界对成本加重及影响现金流的担忧。

商界代表向《南洋商报》说,相关调整虽能提高政府收入,但短期内对企业和消费者均可能造成负面影响,届时一般家庭购买商品时将需支付更高价格,即使是必需品也可能会因制造商的成本问题而涨价,从而增加家庭日常开支。

尤其是在当前经济复苏期,许多家庭的财务状况还未完全恢复,相关税务调整可能导致消费者优先考虑购买必需品,同时减少非必需品的消费。

成本或转嫁消费者

也有学者认为,目前销售及服务税在税收上的贡献有限,却对企业造成了成本压力。让一些企业要么逃税,要么将成本转嫁给消费者,形成“双输”政策。

政府受促重新检讨2025年财政预算案中提出的销售及服务税(SST)扩展计划之际,需更深入分析其效益,并与中小企业代表充分沟通,确保调整后的税收政策既能满足财政需求,又能支持中小企业发展。

陈棋雄:应助保留流动资金

大马中小企业公会会长陈棋雄认为,政府扩展销售及服务税(SST)可能会加重企业和消费者的负担,并对经济复苏带来不利影响。与其扩大税收覆盖范围,不如采取措施协助保留更多企业流动资金。

“对于商家而言,这种扩展无疑会增加成本,而企业最终会将这些成本转嫁给消费者,进一步影响消费能力。”

应提高市场信心

他指相反的,若商家有足够的流动资金,便能更好地扩展业务,从而促进经济增长:“目前的重点应该放在提高市场信心,以及增强消费者的信心与购买力。”

陈棋雄向《南洋商报》表示,政府应积极支持具有潜力的产业发展,特别是在清真食品领域,如简化清真食品的审批程序,帮助相关企业开拓国际市场。

“中小企业收入增加了,就有了足够的资金,自然也会扩大业务规模。”

拟更长远税收规划

他呼吁政府制定更长远的税收规划,让企业从中受益:“若能有更完善的计划,让企业感受到实际的利好,才有助于推动中小企业发展,而非通过扩展税收进一步加重企业的负担。”

陈棋雄强调,税务政策的调整应以促进经济发展和增强市场信心为考量,同时为中小企业提供实质帮助及支持。

首相拿督斯里安华日前宣布,高价值商品税(HVGT)政策暂时展延实施,政府同时也将重新检讨2025年财政预算案中提出的销售及服务税扩展 。

财政部在国会则表明,政府近期无意推出任何新税,但预计从明年5月1日起扩大服务税范围,并重新检讨销售税。根据财政部预测,调整销售及服务税后,预计明年将带来517亿令吉的收入。

陈玉玲:影响零售业买气

大马零售连锁协会(MRCA)副财政陈玉玲说,目前零售行业的买气因多种经济因素而有所波动,若政府扩展销售及服务税,可能会进一步压缩某些商品的需求,提高商品价格或将降低消费者的购买意愿,尤其是非基本商品领域。

她坦言,该调整可能对家庭消费和零售业产生深远影响,同时对商家的现金流管理带来挑战。

“这无形中会增加家庭支出压力,特别是对中低收入家庭而言;价格上涨可能迫使消费者选择更便宜的替代品或削减非必需品的购买,直接影响整体消费力和市场需求。”

陈玉玲促请政府在实施扩展计划前谨慎评估对家庭和企业的影响,同时加强政策宣传与公众沟通。

政府也需为受影响的商家和家庭提供相应支持措施,以缓解政策调整可能带来的负担。

“一旦扩展(相关税收)后,或会加剧商家现金流的影响,可能导致应收账款和应付账款周转时间延长。

“商家为此有必要更谨慎管理财务状况,因为当欠款还没有回收,可能面对需要先支付销售及服务税,因此商家应先考虑准备预备资金。”

黄锦荣:优先完善税务机制

拉曼大学商业与金融学院经济系教授黄锦荣博士建议,与其急于扩大税基,政府应优先全面推广电子发票系统,并在此基础上探讨税制改革,包括考虑重新引入更低税率的消费税(GST)。

他指在2026年以后,随着电子发票系统全面推行并完善相关机制,将有助政府为税制改革打下更好的基础,到时再探讨税基改革将变得更容易。

推电子发票增税收

“下一步不应该急于扩大税基,而是先落实好电子发票系统,然后再考虑是否用消费税取代现行的销售及服务税,同时将当前的税率从8至10%降低至6%或5%,甚至更低。”

黄锦荣指出,税率的适当下调将对人民和企业带来积极和正面影响。

“若将税率从10%调降至5%,民众会更高兴,而企业也会因更低的税率和更高效的电子发票系统受益。同时,政府通过电子发票提高了征税效率,反而会增加实际税收入。

“完善的电子发票系统将有效减少逃税和避税行为,让企业能更认真地执行退税程序。在电子发票系统运行两年并度过税制改换的过渡期后,税改的执行将更平稳,也不会对企业的经营造成负面影响。”

他说,通过逐步完善税务机制并优化税率结构,政府不仅能提高财政收入,还能减轻企业和消费者的税务负担,并带来更大的社会和经济效益。

SST缺陷致大量逃税

黄锦荣认为,现有销售及服务税在税收效率和企业负担方面都存有明显的问题,销售及服务税以间接税形式存在,税率为8至10%,但实际上税收占终端消费的比例不到2%。

“剩下的6%或8%去哪里?主要是因为免税项目过多以及税收征管效率低下,导致大量逃税和避税行为。”

他说,一些商家或通过“现金销售”等方式逃避缴税,导致税基不断缩小,税收流失问题加剧;而销售税过高反而成为企业逃税的诱因。

他认为,销售及服务税未能为国家财政提供足够的收入,同时加重了企业经营负担。

“销售及服务税在税收上的贡献有限,却对企业造成了成本压力。企业要么逃税,要么将成本转嫁给消费者,这其实是一种双输的政策。”

黄锦荣也说,销售及服务税不像消费税有进项税回扣机制,企业无法抵消原材料环节已支付的税款,这直接增加了生产成本。

“消费税时期,虽然退税机制存在执行问题,但基本上并不会显著影响企业的现金流或成本。然而,在销售及服务税下,服务和材料等多环节税率没有进项税回扣,这大大提高了企业经营成本。”

在这情况下,他指企业最终只能将所增加成本转嫁给消费者,这不仅对经商不利,还会推高商品价格,进一步抑制市场消费。

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