财经

【独家】关税局:确保会计公司呈报无误
GST税额短讯传商家

2017年06月30日

（布城29日讯）为确保会计公司协助其客户（商家）呈交的税额正确，大马关税局再出新招，包括收到会计公司提呈的消费税后发短讯给商家告知所收税额，确保会计公司代他们呈交的税额正确。



大马关税局总监拿督苏伯马念透露，一些商家因过于忙碌，将呈报消费税事务交给会计公司处理，惟有些会计公司并未呈交正确数额予关税局。

“我必须提醒这些会计公司，向客户收取的钱并不是你们的。”

原任大马关税局副总监（执法及合规）的苏伯马念于3月24日升任关税局总监。他配合7月1日上任该局总监100天，接受《南洋商报》专访时这么说。

他解释，许多忙碌商家如身兼厨师的餐馆老板根本没空处理税务事宜，但他们肯定会检查手机信息，因此以短讯通知业者的做法可行。

6.2万公司未报或误报  逾期不修正严厉对付



关税局上个月发出提醒信予6万2000间没有呈报或没据实呈报消费税的公司，惟至今仍有许多相关公司不愿修正呈报，一旦过了三个月期限，关税局将采取严厉行动，绝不通融。

苏伯马念说，只要接获提醒信的商家修正呈报并缴交正确税额，关税局不会对付他们；否则一旦三个月期限一过，将全面审查这些公司。

他补充，各领域都有进项税和销项税比例的预估，一旦商家提呈的申报与该预估出现落差，即使不审计，当局也知道商家没据实申报。

“以餐馆为例，呈报的月结单是10万令吉销项税及6万令吉进项税，一般判断，餐馆进项税数额预计为销项税的20%，他们不可能有太高的进项税数额，因为所购买的物品包括蔬菜及肉类等都是没有征收消费税。”

苏伯马念说，即将落实的电子信息系统（EIS）实验性计划有助减少呈报消费税的漏洞，因可即时输送实时数据。

“你输入的当儿，系统就会知道，我们会派遣流动官员巡视，若店内坐满人，但系统却在数十分钟后才接获销售数据，那肯定有问题。”

他补充，目前此实验性计划仅限于零售领域。

苏伯马念：法令太轻难阻遏  拥一包私烟罚10万

关税局严打走私香烟活动，日后商家即使被搜出有一包私烟，也需付上罚款10万令吉的代价。

关税局将提呈修改1967年关税局法令第135（1）条文，加重收藏或拥有私烟的最低刑罚至10万令吉，一旦修正案通过，即使拥有一包私烟也会被罚款10万令吉。

大马关税局总监拿督苏伯马念指出，目前有关刑罚是充公走私品市值的10倍，但官员突击检查商店时，往往仅寻获数十包私烟，刑罚只是数千令吉。

“我们发现走私香烟活动仍猖獗的原因是罚款太低，售卖私烟的利润很高，数千令吉罚款根本起不了作用。”

他指一旦罚款提高至最低10万令吉，意味着即使店内只有一包私烟，商家需面对巨额罚款。如此，商家就不敢贸然售卖私烟，在没有需求下，走私香烟活动自然会减少。

关税局预计在7月或10月向国会提呈上述修正案。

走私烟酒逃税数十亿

烟酒是我国仅次于毒品的第二公害，每年走私烟酒对国家造成数十亿令吉税务损失，当局起获的私烟私酒案例也逐年增长。

今年首三个月，关税局在全国共起获1亿5654万5000条私烟和48万5129公升私酒。

苏伯马念上任关税局总监后即成立特别工作小组，探讨现有系统是否有效及解决法律漏洞。

此外，他也表示，全球的关税局都一样，历史悠久，此行业也是世界第二古老的职业，因此一些程序及系统已不合时宜。

“方法不对，不管怎么做都无法解决问题，因此我们必须找出问题根源。”

报关代理应了解货柜的内容，以免被不法分子利用。

或再落实关税扣分制

去年关税局展延的“关税扣分制”，可能即将重新落实，以打击走私活动，保障国家安全。

大马关税局总监拿督苏伯马念指出，目前“回教国”组织无处不在，而报关或船务代理必须要了解客户的背景，不仅仅是“收钱做事”，若报关系统松懈，对国家而言是很大的威胁。

他指出，一些报关或船务代理只要有钱赚，也不理货柜内到底是什么。

“若被‘回教国’组织利用运输炸弹或武器来马，后果不堪设想。

“想想看，若武吉免登被炸了，我们的国家也会被毁了，旅游业及经济都会受重创。”

他配合上任100天，接受《南洋商报》专访时说，代理在协助客户申报时，必须调查其公司背景，否则一旦出了问题，才发现有关公司并不存在，代理须为所申报的货物负责任。

“他们不能以‘不知道货柜内的货物是什么’来推卸责任，他们做生意讲的是‘信任’，我们相信他，同时，他们也必须尽职调查，了解客户背景。”

苏伯马念强调，关税扣分制不仅为了让业者严守报关规则，打击走私活动，更重要的是保障国家安全，现在已是时候落实。

他不否认，一些走私活动可能有关税局官员涉及其中，因此，打击走私活动是各相关单位的共同责任。

被轰矫枉过正暂停执行

去年4月1日落实的扣分制，被全国约2600家报关与船务代理视为“报关业黑暗日”，直指当局这个矫枉过正与“鸡蛋里挑骨头”的扣分制，将影响进出口贸易和重创我国的经济。

关税局于去年12月发出公函通知各公会，当局决定重新检讨扣分制，在改进和有所定案之前，暂时不会执行，公函中也表明，决定撤回所有针对扣分制发出的警告与冻结执照的通知书。

在扣分制下，每间报关与船务代理基分为20分，首20分被扣完后将接获警告，而第二个20分被扣完后则将被冻结执照6至12个月。

“一旦业者在3年之内被冻结执照3次，执照便会被吊销。”

独家报道：蔡金思

独家报道：蔡金思

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名家专栏

国库须增间接税收入/白文春

2024年12月02日
SST 销售及服务税
马新社

正如我在上一篇文章中提到的，公司税和个人所得税预计将在2025年占政府总收入的44%。

如果将石油所得税也计算在内，所得税占收入的比重将上升至50%。在我看来，这是一个相当可观的数字。然而，展望未来，所得税对政府收入的贡献可能会面临限制。这是因为，企业和前20%高收入群体的纳税人，可能会因未来政府不断征收更多税务，而不愿意在国内进行更多投资。

与美竞争

目前，马来西亚不仅需要与发展中国家竞争私人投资，还需要与发达经济体竞争。举个例子，甚至像美国这样的发达国家也在加大吸引私人投资的力度。

因此，美国已经计划将公司税税率从21%进一步降至15%。这是因为，第二次当选为美国总统的特朗普曾提议降低公司税，以鼓励公司在美国本土生产产品。我相信他应会兑现这一承诺。

回顾特朗普首次当选美国总统时，他于2018年将美国公司税从35%大幅度降至21%。

尽管布鲁金斯学会在2018年的分析表明，减税只会暂时刺激美国经济，但同时也会加剧美国财政赤字。同样的，国际货币基金的研究显示，税收减免后，美国的投资目标未达到预期，并将其归因于企业对减税政策的敏感度较低，因为它们具有更大的市场控制力。

我认为，一些企业仍然认为在美国营运成本过高，所以难以被吸引。

然而在我看来，美国总统仍会推进这减税计划，我认为，这15% 公司税税率是一个很吸引人的水平，加上特朗普的关税措施，投资者是否会对投资美国产生重大改观，仍是难以预料。

直接税贡献比例高

若包括印花税和预扣税在内，直接税预计将贡献2025年大马政府总收入的56%, 相当可观。

另一方面，间接税预计将在2025年对政府总收入贡献约21%。在2016至2017年期间，当大马实施消费税（GST）时，间接税的比重曾提升至28%高水平。

预计间接税的主要来源将是销售与服务税（SST），约占政府2025年总收入的14%。如果消费税持续实施到今天，我估计它将在2025年对政府总收入贡献约20%，远高于销售与服务税。这是因为消费税是一种更广泛和依据消费活动作为基础的税收制度，而私人消费更占大马经济的高达60%。

然而，为了收取更多的销售与服务税，政府在2025年预算案中宣布，将扩大销售与服务税的征收范围，涵盖非必需品，如进口高档商品（如三文鱼和牛油果）。

变相消费税

扩大的销售与服务税将从明年5月1日起实施。对于基本食品项目，销售税豁免将继续保留。

此外，销售与服务税也将扩展至包括此前免税的企业对企业间（B2B）的交易服务。我想很有可能有一天扩大的销售与服务税，最终将会演变成和之前的消费税的性质一样，只是名字有所不同。

回顾今年3月，政府将服务税税率从6%提高至8%，涉及多个行业。然而政府把餐饮、电信、停车和物流等服务行业的服务税维持在6%。

这一次的服务税率增加促使2024年上半年销售与服务税的收入同比增长了18%，效果显而易见。

其他间接税包括出口与进口关税以及国产税，约占政府总收入的6%。

非税收收入难持续

与此同时，政府的非税收收入预计将在2025年贡献其总收入的约22%。

在这一类收入中，最大的一部分是来自于投资收入，预计将在2025年对政府总收入贡献约14%。这些投资收入包括来自国家石油公司、国家银行、公务员退休基金（KWAP）和国库控股的股息。这些政府关连机构主要是帮助政府管理其投资资产。

国油收入前景成疑

其中预计国油将在2025年再向政府支付320亿令吉的股息，成为所有政府机构中最大的贡献者。但往后会存有很大的不确定性，因为尚不清楚国油与砂拉越石油公司之间的谈判最终将会如何演变。

其他政府的非税收收入，包括各种准证和执照费用，以及石油特许权使用费。

如果将与石油相关的收入合并计算，预计它将在2025年贡献政府总收入的约18%，略低于2024年估计的20%。

尽管有所下降，石油相关的收入仍然占政府总收入的相当大一部分，这显示马来西亚是一个幸运的国家，拥有石油储备。在我看来，若没有石油相关收入，政府的财政状况以及大马经济将面临更大的挑战。

然而，我们不应掉以轻心，因为大马的石油储备正在逐年减少，会有用完的一天。因此我认为，政府必须采取永续的战略，扩大间接税收入，为未来当石油储备用尽时做好准备。

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