消费税地位

问：财政部声明的意思为何？消费税将处于什么样的情况？

答：所有目前被征收6%税率的商品及服务，自6月1日起降至0%税率。进口商品也是0%税率。

问：财政部声明是否适用于豁免消费税的商品及服务？

答：豁免消费税的商品及服务仍维持同样情况，不会变成0%税率。

问：我需要等待关税局发出信函后，才把消费税降至0%吗？

答：不需要，请使用0%消费税税率。

 注册

问：我需要申请终止我的消费税注册吗？

答：不需要，请继续使用，直到另行通知。

问：我已申请注册消费税，但还没获得批准，我该怎么做？

答：关税局将处理有关申请。

问：我因未能及时注册消费税而遭到罚款，请问有关罚款可被退还吗？

答：根据2014年消费税法令第62（2）条文，这属于总监权限。你必须提出申请。

问：我想根据2014年消费税法令第24条文申请自愿性注册，请问我需要提出申请吗？

答：不需要，你不需申请自愿性注册。

终止注册

问：我已不再是纳税人。商业资产如何处理消费税？

答：入账时需采用0%税率。

税务发票

问：我需要将发票的税率改成0%吗？

答：如果商品及服务的消费税税率为0%，则不需要发出税务发票，惟商业发票则可发出。公司发票可将6%调至0%。

问：我被征收6%消费税，并在今年6月1日后向买家发出6%的税务发票。这意味我错误征收消费税。我需要在做账时注明以6%征收的消费税吗？答：是的，如果已获得6%消费税数额且退款单不能/无法发出时，6%消费税必须被计入。

根据第38条文索回进项税

问：如果供应商提供的商品及服务的消费税税率是0%，请问我还能申请索回进项税？

答：可以，只要符合2014年消费税法令条例第38条例及第39条文的规定。

月结单

问：我需要提呈消费税月结单（Penyata GST-03）吗？

答：需要。

问：我因未能及时提呈月结单而在2014消费税法令第41（6）条文下遭罚款，请问有关罚款可获退还吗？

答：根据2014年消费税法令第62（2）条文，这属于总监权限。你必须提出申请。

问：我因未能及时缴付消费税而在2014消费税法令第41（7）条文下遭罚款，请问有关罚款可获退还吗？

答：根据2014年消费税法令第62（2）条文，这属于总监权限。你必须提出申请。

2014消费税法令第66条文

问：我已根据6%税率发出税务发票，商品则是在0%时期交给买家。我需要做些什么？

答：须根据6%的旧税率征税。

问：商品在6%税率时期交给买家，但发票却是在0%时期发出。我应该怎么做？

答：须根据6%的旧税率征税。

问：商品在6%税率时期交给买家，发票也是在6%时期发出。无论如何，有关交易的付款是在0%税率时期完成。我应该怎么做？

答：须根据6%的旧税率征税。

问：我已向有关联人士提供免费的服务。如何处理消费税，我需要在有关服务计算销项税吗？

答：有关服务属于0%税率。

问：价值超过500令吉的赠品如何计算消费税，我需要计算销项税吗？

答：须以0%税率计算销项税。

对各种方案的影响

问：我属于核定贸易商(ATS)方案/核定外包制造商方案（ATMS）/核定珠宝商方案（AJS）/仓库方案（WS），我是否需要提呈方案月结单？

答：是的。

问：游客是否可以索回消费税？

答：如果游客是在注册消费税的商店购买商品，并已支付6%消费税，还是可通过海外游客退税方案（TRS）申请退税，惟须符合条规。

问：假设一名游客是在6%消费税税率时期购买商品，并在0%消费税税率时期离开大马，请问该游客是否可以申请退税？

答：是的，只要有关交易是在游客离开大马前的3个月期间完成。

问：我是属于销售毛利方案（margin scheme）的二手车商，我是否需要针对毛利计算消费税？

答：不需要。

索款通告/调查/提控/仲裁庭上诉/罚款

问：我已接获关税局发出追收消费税的索款通告，请问我是否需要偿还？

答：是的。

问：我的公司正因为没有提呈消费税月结单而受到调查，我是否将因此免于受到调查？

答：不会。

问：我的公司被关税局提控没有缴交消费税，我是否因此免于受到提控？

答：不会。

问：我的公司已针对消费税纠纷向仲裁庭提出上诉，有关审讯是否会持续？

答：是的。

问：我的公司因为没有提呈月结单而遭罚款5000令吉，我是否仍需偿还有关罚款？

答：是的。

黑名单

问：请问列入黑名单的行动是否会持续？

答：是的

其他事项

问：我在6月1日之前购买了机票，并在6月1日后才登机，我能索回已支付的消费税吗？

答：须根据买卖双方达成交易协议时的相关条款。

问：如果某商品或服务的头期款是在6月1日前支付，而有关商品或服务是在6月1日后交付时，如何处理消费税？

答：头期款根据标准税率征收消费税，余款若是在6月1日后支付，则是采用0%消费税税率。（备注：消费者受促与借贷者重新商讨贷款额）

问：某商品是在6%消费税税率时期购买，但在0%消费税税率时期退回卖家，如何处理消费税？

答：卖家需发出与售价相同的退款单。

问：销售与服务税（SST）将采用何种系统？

答：未来将作出宣布。

问：旅游税还会持续推行吗？

答：是的。

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资料来源：大马关税局

资料来源：大马关税局