在上周的文章（如何申请更多退税？）里，我提到了关于一些基本的个人税减免的申报资格，其中包括了父母、妻女抚养、教育与医疗有关的退税与税减免限额。

今天的这篇文章，会提到更多有关纳税人申报的每项所得税减免背后的详细内容和说明。

给为人父母

●母乳抚育

如果你是哺乳孩子的母亲，而且也为此添购了一些哺乳器材，以抚育2岁及以下的孩童，那么你就有资格申请此税减免。合格的哺乳器材包括了吸乳器套组和冰袋、母乳收集和储存器、以及一些冷冻冰袋套组。

可申报金额：

每位母亲最多可得1000令吉，允许每两年申报一次。

●育儿费

此减免目的是为了支援6岁及以下儿童的托儿费用，并支付给已注册合格的托儿中心或幼儿园。

即使在一个家庭内有资格获得此税减免的儿女人数超过一个，此减免的最高援助金额也已被限制为1000令吉。

如果已婚夫妇分开申报所得税，则只能由支付有关支出的丈夫或妻子申请减免。

可申报金额：即使有多于一个儿女，丈夫或妻子共可得最高1000令吉的款额。

●SSPN中的净存款

国家教育储蓄计划（SSPN）是PTPTN推出的一项储蓄计划，旨在让父母为子女的高等教育进行投资。如果你在2019年的总存款高于你的总提款，则能以SSPN中的净存款申请此减免（附带最高限额）。

可申报金额：最高8000令吉予有儿女的个人

●一般儿童援助金

在课税年度内的任何时候，此减免都适用于任何未婚且未满18岁的儿女。

可申报金额：每个儿女2000令吉

●未婚且18岁及以上，并接受着全日制教育的儿女，可获得2000令吉的减免。

●未婚且18岁及以上，且满足以下任何条件的儿女，可获得8000令吉的减免：

1.在国内的教育机构接受全日制教育（预科/先修班/ A Level除外）；

2.根据契约提供服务以得到国内的某些行业或专业资格；

3.在马来西亚以外的地方攻读全日制学位（或更高学位，包括硕士与博士学位）

可申报金额：每名儿女2000令吉或每名儿女RM8000（符合以上条件）

保险和投资

●人寿保险和公积金

此项税减免包括允许我们扣除自己或配偶的人寿保险费，以及对诸如雇员公积金（EPF）之类的已批准计划的供款。值得注意的是，私人退休计划供款并不计入此项减免。

虽然这项减免包括人寿保险费和公积金的缴款，但选择了应计养恤金退休且未向私人养老金计划以外的任何已批准计划供款的可退休养老金公务员却会发现，此处的公积金减免分配并不适用于他们的身份。

因此，应计养恤金的公务员和非公务员得到的减免限额也当然有所不同。

可申报金额：公务员可得到高达7000令吉的人寿保险减免；而非公务员可得到3000令吉的人寿保险减免，以及4000令吉的EPF减免。

●私人退休金计划（PRS）和延期年金

这项减免的总扣除额被限制为个人3000令吉，与有收入来源的配偶同样3000令吉。如果你有配偶并选择进行联合评估，你能得到减免总额就只有3000令吉。

你可以考虑长期投资PRS或延期年金以获得此税减免；相反的，若你投资的项目是单位信托或共同基金，就没失去了申报这项税减免的资格。

可申报金额：高达3000令吉

●教育医疗保险

这项减免适用于与申报人本身、其配偶及儿女的教育或医疗福利有关的保险费。这项减免的总扣除额被限制为个人3000令吉和有收入来源的配偶3000令吉。 如果你选择进行联合评估，你能得到减免总额就只有3000令吉。

可申报金额：自己、配偶或子女最高3000令吉

●缴纳社险

在评估年度内纳税人缴纳给社会保障组织（SOCSO）的费用都能申请得到减免。

可申报金额：最高250令吉

残疾人士专用

●纳税人本身、配偶、子女或父母的残疾设备

如果你本身、配偶、子女或父母是残障人士，那么你可以申请这笔减免以获得购买任何必要的基本设备的费用回扣。此个体必须已在社会福利部登记为残疾人士，才有资格申请减免。

基本支援设备包括了血液透析机、轮椅、义肢和助听器，但不包括眼镜和光学镜片。

可申报金额：自己、配偶、子女或父母，最高6000令吉。

●残障人士

经社会福利部书面认证为残障人士的个体都有资格在此减免项目下得到税扣除。

可申报金额：6000令吉

●丈夫或妻子残疾

配偶残疾者，可得到这项减免。

可申报金额：3500令吉

●残疾子女

如果有残疾子女未婚，则有权得到这项减免。

可申报金额：6000令吉

●接受高等教育中的残疾子女

如果残障子女未婚、年龄在18岁以上且在以下情况之一中接受着高等教育，则可以得到额外减免：

1.在国内的教育机构接受全日制教育（预科/先修班/ A Level除外）；

2.在国内报读某些行业或专业资格；

3.在海外的地方攻读全日制学位（或更高学位，包括硕士与博士学位）

可申报金额：8000令吉

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