马来西亚2025年财政预算案强调对永续发展的坚定承诺，为更绿色、更具韧性的经济铺平道路。

随着全球向永续发展转型，此次预算案提出了减少碳排放、加速可再生能源采用，以及支持各个行业永续发展的措施。

能源、制造业和棕油等关键行业将迎来碳税收、融资和政策改革，与全球永续发展目标看齐。

这些举措不仅限于大型企业，还包括中小企业和个人，提供如节能电器补贴和环保购买的税收减免等奖掖措施。

通过促进绿色科技，减少对环境的影响，2025年预算案将大马定位为本区域能源转型的领导者。

本文总结了2025年预算案中与环境、社会和监管（ESG）及永续发展相关的主要税收措施，这些措施将影响你、你的企业或组织。

1. 碳税的落实

2025年预算案将推出碳税，计划于2026年落实，目标是铁、钢和能源行业。

这一举措与全球减少碳排放和转向更绿色能源的努力一致。

适用范围：铁、钢和能源行业

2. 碳捕获、利用与封存（CCUS）的税务奖掖

2025年预算案为参与碳捕获、利用与封存（CCUS）的企业提供税务奖掖。

这些公司将受益于投资税优惠或豁免所得税，促进减少碳排放的创新。

适用范围：CCUS解决方案提供商和企业

3. 净能量计量（NEM）计划的延长

净能量计量（NEM）计划鼓励在屋顶上安装太阳能光伏（PV）系统，已延长至2025年6月30日。

适用范围：可再生能源提供商、商业物业所有者

4. 节能电器电子补贴

为促进能效，引入高达7000万令吉的电子补贴，以鼓励购买节能电器。消费者和企业均可受益于此补贴，从而减少能源消耗并降低电费。

适用范围：个人、所有企业

5. 电动摩托车补贴的延长

政府对购买本地组装（CKD）电动摩托车的补贴已延长，补贴高达2400令吉。

适用范围：个人

6. 食品垃圾堆肥机的税收减免

为鼓励永续废物管理，房主可以在2025至2027年度期间，申请高达2500令吉的食品垃圾堆肥机税收减免。这扩展了目前对电动车充电设备的个人税务减免，减免限额保持在2500令吉。

适用范围：个人

7. 可再生能源和转型项目融资

马来西亚发展银行分配了64亿令吉的大额融资基金，以支持可再生能源和能源转型项目。

这笔资金将促进永续能源生产所需基础设施的发展，帮助参与绿色能源项目的企业增长，同时为马来西亚的绿色能源目标作出贡献。

适用范围：可再生能源开发商、能源转型项目利益相关者

8. 中小型企业永续实践贷款基金

拨出38亿令吉的贷款基金，以帮助中小型企业通过数字化和自动化过渡到永续实践，同时为农业食品领域提供持续性的支持，并推广永续实践。

适用范围：中小型企业

9. 本地出口商获得7.5亿令吉资金以扩展海外市场

为鼓励本地出口商进入国际市场，出口商永续激励下分配了7.5亿令吉资金。

适用范围：出口企业

10. 棕油暴利税门槛调高

棕油市场的征税门槛将上调，以支持油棕业。这将涉及提高暴利税的征税门槛、修订出口关税、分配1亿令吉用于小园主翻种油棕计划，并与国油开发永续航空燃料（SAF）。

此外，还将提供自动化税务奖掖，并拨款6500万令吉进行棕油宣导与推广等活动，以应对西方对棕油的种种误解，并促进油棕业的永续发展。

适用范围：油棕业