企业税务规划五大误区与对策/黄如金
作者：黄如金（CFP理财规划师）
每年的三四月，报税季的到来，对于繁忙的企业领导者而言，往往是一项既重要又耗时的任务。然而，许多企业老板对税务的认知存在诸多误区，这些误区可能导致不必要的税务支出。
本文将探讨普罗大众在税务认知上的五大常见误区，揭示现实与认知的巨大反差。
1. 误区一：未扣除预扣税（PCB）即无需报税
许多企业老板认为，未被扣除PCB即无需报税，便安排亲戚在公司任职，领取低薪。他们认为，只要薪资低于3万4000令吉，便无需扣除PCB。
如此一来，公司便能以聘请多位“员工”的方式，增加开销，降低公司税务。而这些亲属，因未被扣除PCB，也误以为无需缴税。
然而，根据2022年新法令第66A条，所有18岁以上的马来西亚公民，都必须拥有个人税务识别码（TIN），并有义务报税。即使员工收入不高，甚至没有收入，也应申报零收入，以免未来面临税务罚款。
应对策略：雇主有责任确保企业全面了解并遵守PCB法规，同时，必须提醒所有员工作为马来西亚公民的报税义务，避免家人面临罚款风险。
2. 误区二：只要父母已退休，超过60岁，就能够减免3000令吉
2021课税年前，只要父母定居马来西亚，超过60岁，年收入低于2万4000令吉，报税人——孩子，就能减免3000令吉，无需任何收据。但是，2021年课税年开始，这个无需收据的减免款项已经被废除。
从那时候开始，为父母支付的医疗费用减免都必须要收据证明，减免金额高达8000令吉，减免款项如带父母看医生、拔牙、补牙、看中医等。
2023课税年起，父母的全身检查费用也可扣税（最高1000）。2024年12月27日发布的第4/2024号公共裁决，进一步扩大了扣税范围，假牙、牙根治疗、植牙等费用，只要持有2024年单据，皆可扣税。
示例：2024年，孩子带母亲就医，治疗感冒和高血压，费用为1200令吉（可全额扣税）；每月购买高血压处方药，费用为1800令吉（可全额扣税）；带母亲洗牙和修复假牙，费用为3200令吉（可全额扣税）；带父亲进行全身检查，费用为1500令吉（最高可扣除1000令吉）；因此，在缴纳2024课税年个人所得税时，孩子可扣除的父母医疗费用总额为7200令吉。
应对策略：收入高的企业老板们，应详细了解最新的医疗费用扣税政策，合理规划个人及家庭的医疗支出。
3. 误区三：孩子毕业后，父母无法继续扣除高等教育基金（SSPN）减免
许多父母都知道，与孩子联名开设高等教育基金（SSPN）账户，父母双方各自可扣除8000的税务减免。很多人认为，孩子毕业后，父母就不能继续扣高等教育基金减免了。
然而，根据2024年12月27日发布的第4/2024号公共裁决，只要孩子未满29岁，即使已毕业工作或结婚，父母仍可扣除8000令吉。但2025年财政预算案规定，高等教育基金税务减免仅限一位家长享有。
因此，从财务规划角度来看，应将减免额度留给收入较高的一方。收入较低的一方无需再向高等教育基金存入8000令吉，可考虑将资金投入收益更高的投资平台。
高等教育基金的主要功能，是税务减免和子女升学储备金，年股息回报率约为3至4%。
若仅有一方可享受税务减免，另一方可考虑将原计划存入高等教育基金的资金转投KWSP，其年回报率约为5至6%。
若子女已满14岁，可考虑为其在公积金开设i-saraan账户，并享有政府提供的20%奖励金（每年最高500令吉）。
应对策略：企业老板对钱流量的掌握是非常重要的，应根据家庭财务状况，合理规划高等教育基金账户的存款，并考虑其他更具收益性的投资平台。
4. 误区四：利用公司的钱，购买高层保险（Key Man Insurance），即不用老板自己口袋的钱，又能扣公司的税
通常，身为企业老板，尤其是已成家立业者，肩负重责，会考虑购买高额人寿保险以保障收入，规避风险。老板通常会用公司的资金，向保险经纪帮自己购买一份人寿保险。而市面上有很多缺乏经验的保险经纪以为这个是个人保单，没什么需要注意的事项，而且保额保费相当可观，就没有怀疑地成交了市面上较为普遍的投资连结人寿保单（Investment-Linked Life Insurance），受益人填写老板的配偶与子女。
此举将令老板失望，因为若要将高层保险保费列为公司准许开销，必须符合三项规定：a）保单不得包含投资成分；b）保单受益人必须为公司；c）受保人不能是老板本人。
换言之，若老板以公司资金购买保单，该保费将计入其个人总收入，从而增加个人税务负担。
应对策略：企业老板应了解各类保险扣税的适用范围，并妥善安排自己的薪酬，以便能够以最实惠的方法购买高额保障。
5. 误区五：越早报税越快能够获得退税
许多人为了尽早获得退税，纷纷于3月初提交BE表格。然而，大部分人仅依赖MyTax显示的金额，未进行核算便匆忙提交，这带来两大风险：一是没有充分时间核对退税金额是否完整，二是增加被税务局审查的风险。
据消息指出，某些高收入城市的税收局审查效率较高，他们会对3月初提交BE表格的纳税人进行随机审查。
应对策略： 企业老板可考虑在3月底或4月初提交BE表格，如果是提交B表格的老板，可以考虑在5月或6月初提交，以避开审查高峰期。
总结：
税务规划是一门学问，涉及诸多细节。了解相关政策，合理规划，才能有效减轻税务负担。
创业的下一个风口:AI + 个人 = 无限可能?/林卓锋
只要你有一台电脑和网络连接，创业的大门就为你敞开——技术民主化的浪潮似乎势不可挡。（取自freepik）
作者：林卓锋（跨国投资平台董事）
当一台电脑和几行代码就能让你从零到一，创业的门槛似乎被碾得粉碎。AI的魔力真的能让每一个普通人化身市场颠覆者，还是只是硅谷抛出的又一个华丽骗局？
人工智能的普及正在以迅雷不及掩耳之势重塑创业的定义。个人创业者手握AI工具，进入市场的速度令人瞠目结舌——从技术赋能到效率飞升，AI仿佛为每一个孤独的梦想家插上了翅膀，许诺“无限可能”。但这究竟是一场真实的革命，还是一个精心编织的陷阱，等待着那些盲目追风的冒险者？
2025年，AI工具已不再是高高在上的科技神器，而是触手可及的“基础设施”。个人创业者无需掏空腰包或召集团队，就能近乎零成本地调用尖端技术，构建从智能聊天机器人到数据驱动解决方案的复杂产品。
Statista 2024年12月最新预测显示，全球AI工具用户数在2024年已飙升至7亿，2025年更将逼近10亿（基于Statista Market Forecast 2024-2030趋势推算）。这一数字如雷贯耳，宣示着技术普及的狂潮，也勾勒出个人创业的惊人潜力。
创业大门已敞开
理论上，只要你有一台电脑和网络连接，创业的大门就为你敞开——技术民主化的浪潮似乎势不可挡。
但别急着欢呼，这场“民主化”更像一场残酷的筛选。当每个人都能拿起相同的武器，战场上的差异化何在？AI工具的普及不是解放，而是将创业从资本的角逐推向了智力的绞杀。门槛崩塌的背后，是竞争烈度的指数级攀升——你以为自己握住了风口，却可能只是挤进了红海的屠宰场。
AI作为效率工具，正以摧枯拉朽之势重塑个人创业者的生产力。内容生成、数据分析、流程优化——这些曾经耗时耗力的任务，如今在AI的加持下实现指数级提升。
一位独立开发者利用AI优化工作流，将应用开发周期从数月压缩至数周，这种速度令人瞠目结舌。然而，这种效率绝非天上掉下的馅饼，更不是无脑堆砌的产物。无差别依赖AI生成内容，只会让你淹没在同质化的泥潭中，产出平庸的复制品。
真正的价值在于如何驾驭AI，将其转化为洞察与创新的杠杆，而不是沦为流水线上的奴隶。
双刃剑和放大镜
效率的飞跃是把双刃剑——它既是创业者的“超能力”，也是他们的“超负荷”。AI节省的时间很快被更高的期望和更残酷的竞争填满。你以为自己站在了风口，却可能只是被推上了高速运转的绞肉机。AI不是你的救世主，而是你的放大镜：它放大了你的才华，也暴露了你的平庸。
AI赋予个人创业者洞察用户需求并快速响应的能力。从市场调研到产品迭代，单人操作也能媲美大企业的敏捷性。一个独立开发者可以利用开源AI模型，仅用几周时间打造出一款针对细分市场的应用，而这在过去需要整个团队数月苦战。这种裂变式的商业模式让“单人企业”从幻想变为现实，彻底颠覆了传统的创业逻辑。
但这远非简单的“定制化服务”，而是AI如何将个体的决策能力推向极致。它迫使创业者从机械的执行者蜕变为深谋远虑的战略家，在数据的洪流中寻找真正的差异化。AI提供的信息可能是金矿，也可能是迷雾——你能从中提炼出独到的商业洞见，还是被表象牵着鼻子走？敏捷性是恩赐，也是诅咒：它给了你速度，却也剥夺了犯错的空间。
AI与个人的碰撞，既是创业的风口，也是智慧的试金石。它将技术门槛碾得粉碎，却将竞争烈度推向顶峰；它赋予你效率的翅膀，却也可能让你坠入同质化的深渊；它让你以一敌百，却要求你以智取胜。
AI + 个人是否等于无限可能？答案不在工具，而在你手中。
风口已至，但能飞多高，取决于你能否超越AI的魔力，用智慧点燃属于自己的火花。
下一个颠覆者，会是你吗？
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