毕马威:AI推动税务改革 大马企业应未雨绸缪
（取自Pixabay）
报道：梁仕祥
（吉隆坡13日讯）科技发展日新月异，尤其是人工智能（AI）的横空出世，正在深刻改变全球商业运营方式，税务领域也不例外。
AI驱动的自动化工具和数据分析技术，能让税务合规管理更加高效，而各国政府也正积极采用AI优化税收体系。面对瞬息万变的法规环境，企业必须跟上新趋势。
在马来西亚，间接税制度近年来经历了数次调整，包括从消费税（GST）变成销售税与服务税（SST）。最近，政府推动实施电子发票，旨在提升报税透明度的同时，减少人为错误并提高整体效率。
对于中小企业来说，这些变化可能听起来有点复杂，但其实核心目标很简单：用科技让税务管理更方便、更智能。未来，税收数字化将成为趋势，企业必须学会适应新的合规要求，才能保持竞争力。
毕马威马来西亚合伙人兼间接税主管黄淑玲接受《南洋商报》访问时表示，企业要未雨绸缪，关注最新政策动态，并做好相应的税务评估，以减少不必要的合规风险。
黄淑玲
未来税务趋势10大预测
毕马威国际近日发布《2030年间接税的未来》报告，分析了未来10年全球税务政策的演变方向。以下是十个值得企业重点关注的趋势：
1.增值税不会被淘汰
毕马威国际认为，增值税（VAT）的核心原则，包括广泛征税、中立性及在消费发生地征税，仍然适用于现代经济模式。
在大马，黄淑玲指出，本地间接税制度主要由销售税、服务税和关税构成，与国际上广泛采用的增值税或消费税有所不同。然而，本质上SST还是仍是一种基于消费的税收模式。
尽管国内商界有呼声要求重新引入GST，但目前政府的重点仍是扩大销售税和服务税的税基，以增加国家收入。
对企业而言，即将于2025年5月1日生效的销售税税率调整及服务税范围扩大，将是影响税务合规的关键变化，企业应密切关注。
2.碳定价说易行难
毕马威国际表示，尽管已有相关工具，但如何有效定价碳排放仍存挑战。
大马方面，黄淑玲点出，在2025年财政预算案中，政府宣布将于2026年推出针对钢铁和能源行业的碳税，所产生的收入将用于支持研究计划和绿色科技项目。
碳税框架受瞩目
目前，具体细节尚未公布，但政府将如何制定碳税框架，以确保符合2050年实现碳中和目标，将是各界关注的重点。
3.数字服务税或取代企业所得税
毕马威国际指出，尤其在数字经济领域，数字服务税（DST）正在成为取代传统企业所得税的方案。
黄淑玲表示，目前马来西亚对数字服务的征税主要通过服务税进行。向本地消费者提供数字服务的外国服务提供商，必须注册并按8%的税率征收服务税，这一模式与许多其他国家类似。
她说，随着数字经济发展进一步演变，数字服务税将会影响全球企业架构。
4.关税只会更多不会减少
毕马威国际预计，地缘政治因素将导致关税重新抬头，影响全球供应链。
黄淑玲指出，大马也征收进口关税，并通过自由贸易协定来管理贸易关系。截至目前，我国已签署16项自由贸易协定。
企业需审视供应链
然而，面对全球贸易战的不确定性，她建议本地企业仍需审视供应链，以评估关税政策变化可能带来的运营影响。
5.电子发票只是开始？
毕马威国际指出，电子发票对税收管理有重大影响，但它的推出并非是一劳永逸的终点，而只是广泛数字化改革的一部分。
黄淑玲点出，大马已于去年8月1日正式启动电子发票第一阶段试点。虽然该系统是由直接税管理机构负责，但其带来的数据透明度和效率提升，将会改善税务体系。
6.传统法律管不了间接税
毕马威国际在报告中指出，未来主导税务申报、管理和审计过程的会是先进技术和系统，而不是传统法律框架。
黄淑玲认为，由于间接税本质上是基于交易的税种，企业需要强大的自动化系统来确保税务合规。
她指出，税法仍在决定税收政策的执行方式，而在技术与法规之间找到平衡，是当下的一大挑战。
7.AI赋予税务机构更大权力
毕马威国际认为，AI同时也带来伦理、隐私及法律风险，企业需谨慎应对。
企业需谨慎应对
黄淑玲指出，随着电子发票等系统收集的税务数据越来越多，AI将为税务机关提供更强的分析和决策能力。
她说，随着我国政府逐步推进电子发票计划，未来如何利用这些数据提升合规性，并推动经济增长，可拭目以待。
8.零售销售税向技术驱动模式转型
毕马威国际认为，这可提升效率、降低企业合规成本并优化税收征管能力。目前，大马尚未有任何相关的具体政策或消息。
9.累进制增值税仍难落地
毕马威国际指出，尽管其可减少累退性（Regressive）问题，但实施难度较高。
大马方面，何时重新引入GST仍不确定。黄淑玲指出，一个更具累进性的增值税体系，或能在税收收入与公平之间取得平衡，但需要精心规划和执行。
10.税务行业加速数字转型
黄淑玲表示，随着AI技术的进步，税务专家的角色也在发生变化。未来，税务专家需要掌握技术，才能在数字化经济环境下保持竞争力。
保持警觉积极应对
整体而言，黄淑玲认为，马来西亚企业需要保持警觉，积极应对税务环境的变化。
“通过运用科技、适应新税制并确保合规，企业才能在未来竞争中保持优势，并实现可持续长期增长。”
大马企业能做些什么? 专家授招应对美国关税
（吉隆坡9日讯）美国关税来袭，大马企业受促提高警觉，深入了解可用的“贸易救济”工具，例如反倾销、反补贴或保障措施，以防范不公平贸易行为，保护本地行业利益。
毕马威大马合伙人兼间接税主管黄淑玲指出，在等待局势进一步发展期间，企业可在法律许可的范围内，积极探索一项或多项长期策略，以降低在美国市场的关税负担。
她今日发文告指出，首项可考虑的策略是“首次出口销售”（First Sale for Export）机制。若商品经由一个或多个真正的中间商，商家可依据制造商的初始销售价格，而非进口商最终支付的价格，向海关申报估价，以达致关税节省。
她说，另一做法是“成本分拆”策略，即从海关申报价值中拆分或剔除不属应税项目，从而协助降低整体关税成本。
“此外，还有‘战略性关税分类’（Strategic Tariff Classification），即确保准确且具有策略性的协调制度编码（HS Code）归类，以避免多付关税，同时善用相关的优惠税率。”
她指出，企业也可从供应链重组入手，重新评估并优化生产与物流安排，以善用来自较低关税国家的优势；同时可通过原产地多元化，策略性规划原料和零部件采购，提升灵活度与成本效益。
“再者，可考虑重新谈判现有合约，与供应商及客户协商加入关税变动时可调整价格的保护性条款，以降低未来风险。”
她坦言，这些措施并非一蹴而就，执行过程中可能较为复杂，需企业全面审视，并推动整个供应链的协调与配合。
黄淑玲
企业可立即采纳的应对措施
1）核查产品是否受排除，即确认出口商品是否列于附件二（Annex-II）。
黄淑玲举例，若是HTSUS 85419000下的电子集成电路、处理器与控制器属附件二内，美国买家的采购格局或许维持不变，但企业仍应密切关注政策更新。
2）评估自身竞争力：若产品未在附件二内，应参考附件12（Annex-I2）中竞争对手适用的关税率，以研究判断美国买家是否会因税率考量转向大马或其他国家采购。”
3）密切跟进政策发展：即便目前未向美国出口，企业也应随时掌握市场变化，因新关税可能重塑全球供应链格局。部分失去美国市场的竞争者或将转向其他地区，加剧大马本地市场的竞争压力。
黄淑玲提醒，消费者也应对可能出现的经济冲击有所准备。现阶段或许是重新检视消费行为的时机，并支持更多“大马制造”的产品。
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